Рамката за корпоративно управление трябва да осигурява стимули за принципалите на собственост, както и за ДП, така че да вземат решения и управляват рисковете си по начин, който допринася за устойчивостта на ДП и създаването на дългосрочна стойност. Когато държавата има цели за устойчивост, тя като собственик трябва да постави конкретни и амбициозни очаквания, свързани с устойчивостта на ДП, включително ролята на съвета, оповестяването и прозрачността, както и отговорното бизнес поведение. Политиката за собственост трябва напълно да признава отговорностите на ДП към заинтересованите страни.
Има значително нарастване на ангажираността на правителствата и бизнеса към устойчивост и отговорно бизнес поведение. Последните кризисни ситуации показаха колко е важно да се идентифицират възникващите рискове и да се използват възможностите за подобряване на устойчивостта към неочаквани сътресения чрез прилагане на по-устойчиви политики, стратегии и практики. В резултат на това все повече юрисдикции по света поставят устойчивостта на преден план и са поели ангажименти на високо ниво за преход към устойчива икономика с нетни нулеви или ниски въглеродни емисии, в съответствие с Парижкото споразумение и целите за устойчиво развитие. Това изисква предприятията, включително ДП, да отговорят на бързо променящата се регулаторна и бизнес среда, да управляват потенциалните рискове и да се възползват от възможностите, свързани с тези преходи. Държавата като собственик има отговорност и интерес да гарантира, че ДП са подготвени да се адаптират към развитието и да се справят с нови сътресения и следва да предостави подходящи стимули на ДП, така че да вземат решения и да управляват своите рискове и възможности по начин, който допринася за устойчивото им развитие и устойчивостта им и гарантира създаването на дългосрочна стойност. В допълнение към очакванията на държавите собственици, ДП могат също така да поставят доброволни цели или по друг начин да възприемат добри практики в отговор на нарастващите изисквания от страна на нестопански акционери, пазарни участници и заинтересовани страни.
Докато държавните предприятия често играят ключова роля в своите икономики, те също са особено уязвими към рискове, свързани с устойчивостта. Поради естеството и секторното разпределение на техните дейности и управленски структури, включително високата им концентрация в сектори, които трудно се декарбонизират, Дейностите на държавните предприятия често съставляват значителна част от глобалните емисии на парникови газове и са изправени пред повишени екологични рискове, рискове за правата на човека и корупционни рискове. Освен това държавните предприятия са силно изложени на климатични, физически и преходни рискове, включително риск от задължителни делови отношения, свързани с висок интензитет на въглеродни емисии, тъй като често са доставчици на мащабна инфраструктура или са дружества с дейност с висока степен на въглероден интензитет. Такива рискове могат да бъдат прехвърлени на държавата поради държавната собственост, например чрез дивиденти с по-ниска или по-висока степен на волатилност, дълг, който не може да бъде изплащан, ако е гарантиран пряко или косвено, или чрез преходни рискове, които могат да доведат до блокирани активи с високо въглеродно съдържание. Излагането на такива рискове може да бъде пречка за изпълнението на амбициозни национални и международни ангажименти, свързани с устойчивостта, особено тези, свързани с изменението на климата. Важно е да се отбележи, че тези рискове могат също да повлияят на дългосрочната производителност и създаването на стойност на държавните предприятия, както и на постигането на целите на обществената политика, с директни последици върху държавния бюджет и върху физическите и юридическите лица, които разчитат на стоките и услугите на държавните предприятия.
При подходящи обстоятелства и с подходящите стимули, държавните предприятия – включително държавните банки и други публични финансови институции – могат да играят ключова роля в насърчаването на устойчивото развитие и улесняването на справедливия преход, като предоставят или финансират нисковъглеродни алтернативи.
Всъщност, все повече държави по света вече признават, че ДП могат и трябва да служат за пример. Това произтича от общото разбиране, че държавата управлява собствеността върху ДП в интерес на обществото, което е техният краен акционер. Според Насоките на ОИСР относно Ролята на правителството в насърчаването на отговорно бизнес поведение [OECD/LEGAL/0486], правителствата трябва да дават пример и да предприемат мерки за насърчаване и демонстриране на отговорно бизнес поведение в ролята си на икономически субекти и в своите търговски дейности. Затова ДП трябва да спазват стандарти за отговорно бизнес поведение, за да се справят с, избягват или смекчават всякакви потенциални вредни въздействия върху околната среда и обществото. В определени случаи държавата може също да реши да постави специфични екологични и социални цели за ДП, които биха подкрепили правителствената програма за устойчивост, особено в области като енергетика, заетост или транспорт. Такива цели, ако представляват задължения за обществени услуги, трябва да бъдат ясно определени със закон или регламент и за тях трябва да бъдат определени надлежна прозрачност и оповестяване във връзка с разходите и механизмите им за финансиране, така че да се гарантира равнопоставеност.
Държавата като собственик трябва да насърчава и подкрепя устойчиви и отговорни бизнес практики на държавните предприятия и създаването на дългосрочна стойност, особено чрез създаване на адекватни политики, свързани с устойчивостта, и интегриране на устойчиви и отговорни бизнес практики в рамките на корпоративното управление на държавните предприятия – включително в собствените си политики и практики за собственост. На практика държавата трябва да очаква ангажираността на заинтересованите страни да бъде основна отговорност на държавните предприятия на корпоративно ниво, както и да улеснява диалога със заинтересованите страни относно собствената си политика за собственост, с цел на обмен на мнения по съответните икономически, социални или екологични аспекти.
VII.А. Когато държавата е определила цели за устойчивост, те трябва да бъдат неразделна част от политиката и практиките на държавната собственост.
За да се осигури съгласуваност на политиката, държавната политика за собственост и практики следва да бъдат съобразени с по-широките национални цели за устойчиво развитие, включително международните ангажименти. Принципалите на собствеността могат също така, доброволно, да решат да интегрират цели и задачи за устойчивост в очакванията на собствениците за техния ДП портфейл като част от ролята си на активен собственик.
Това включва създаването на цялостна стратегия с подробен план за действие и ясен график, насочени към осигуряване, че ДП ще направи подходящи инвестиции и ще внедри инфраструктура и технологии, които да подкрепят прехода към устойчива икономика. Стратегията трябва да включва осигуряване на подходящи инвестиции, капиталова структура и планове за разпределение на бюджета, които оптимизират използването на наличните ресурси за постигане на целите за устойчивост, с цел максимизиране на дългосрочната стойност за акционерите и обществото. Като част от своята стратегия за устойчивост, държавният собственик може да насърчава публично-частни партньорства и да възложи на ДП да популяризира устойчиви иновации, кръгова икономика, възобновяема енергия и енергийна ефективност. Ако държавата е приела цели за устойчивост или ангажименти за своите изцяло притежавани ДП, държавата, когато е приложимо, следва да насърчава ДП, така че да разработват надеждни планове за климатичен преход, включително планове за адаптация. Държавата също така трябва да очаква от тях да участват активно в усилията за декарбонизация и в действията в областта на климата, например възстановяване на природата и опазване на водните ресурси. За държавата като собственик е важно също да включи свързани с устойчивостта цели в своята дългосрочна стратегия за акционерите и инвестициите, като в особена степен обръща внимание на експозицията на рискове свързани с устойчивостта на ниво портфейл, например пропуснати дивиденти, бъдещи дългови тежести или рискове от прехода, които могат да доведат, например, до блокирани активи с високо съдържание на въглерод. Такива оценки на рисковете за устойчивост трябва да бъдат предоставени на ДП и техните съвети за разглеждане.
Държавата може да признае потенциала на ДП в насърчаването на устойчивостта, като предоставя нисковъглеродни алтернативи и водещи изследвания и разработки, свързани с устойчивостта, наред с други аспекти. Държавните банки и други публични финансови институции също могат да играят роля, като интегрират съображения за устойчивост в своите практики за кредитиране и финансиране. Въпреки това, е важно да се внимава за запазване на равнопоставеността при предоставяне на стимули за ДП или други пазарни участници, за да се избегнат изкривявания в конкуренцията. Обосновките за устойчивост не трябва да се използват за оправдаване на изкривявания в конкуренцията в средата.
Предвид многото им аспекти, политиките и стратегиите, свързани с устойчивостта, трябва да се разработват въз основа на цялостен правителствен подход – в координация със свързаните правителствени органи и в консултация със свързаните заинтересовани страни. Ефективната координация на по-широко държавно ниво би трябвало да помогне за намаляване на потенциалните рискове от конфликт на интереси или политическа намеса в рамките на ДП, като по този начин да се гарантира разделянето на ролята на държавата като собственик от нейните други правителствени функции, особено нейната роля като икономически регулатор или създател на политики.
Това включва:
VII.А.1. Поставяне на конкретни и амбициозни свързани с устойчивостта очаквания за ДП, които са в съответствие с политиката и практиките на собственост. При това държавата трябва да уважава правата и да спазва принципите на справедливо третиране на всички акционери
Държавата, като активен собственик, трябва да определи и комуникира амбициозни очаквания към държавните предприятия, насочени към подкрепа на тяхното устойчиво развитие и тяхната устойчивост, както и към създаване на стойност в дългосрочен план. Тези очаквания на високо ниво трябва да бъдат отразени в политиката за държавната собственост и/или други релевантни политически документи и да са в съответствие с по-широките цели и ангажименти на държавата за устойчивост, включително международни ангажименти, където е приложимо. Те включват, но не се ограничават до, очаквания, свързани с оповестяване и прозрачност, ролята и отговорностите на съвета, както и всякакви очаквания, които държавата има по отношение на спазването на стандартите за отговорно бизнес поведение от държавните предприятия и ангажиране на заинтересованите страни. Държавата може също така да определи очаквания относно управленските договорености на съвета (например създаване на комитет за устойчивост) и състава (например квалификации на ниво съвет, включващи устойчивост) за предприятия с определен размер и/или рисков профил.
Въпреки че държавата носи отговорност за определяне на очакванията и осигуряване на правна и регулаторна рамка, която е благоприятна за постигане от страна на ДП на свързаните с устойчивостта цели на правителството, отговорността за разработване на целите и рамките за изпълнение на ДП в посока устойчивост продължава да се носи от съвета на директорите. Очакванията на държавата не бива да се разглеждат като пречка за усилията на ДП за устойчивост на портфейлите. Те трябва да предоставят на ДП възможност да бъдат добър пример.
Когато държавата не е едноличен собственик, следва тя да споделя своите очаквания по прозрачен начин чрез своята политика за държавната собственост, чрез общи събрания на акционерите и ефективно упражняване на правата на акционерите. При това държавата трябва да уважава правата и справедливото третиране на другите акционери. Въпреки че при предприятия, в които държавата е пълен, мажоритарен или миноритарен акционер, може да има различни очаквания, яснотата и прозрачността на очакванията на собственика са важна стъпка, която е в подкрепа на интеграцията на цели, свързани с устойчивостта при дейността и в процеса на вземане на решения на отделните държавни предприятия. Без ясен рамков документ, държавните предприятия могат да имат стимул да избягват съответствието.
Очакванията на високо ниво трябва да обхващат целия портфейл на ДП и да включват както общи, така и специфични за сектора съображения, когато е уместно. В зависимост от рамката на собственост и действащите практики, държавата може също да установи по-конкретни очаквания, свързани с устойчивостта, чрез секторни регулации, писма с очаквания, диалог и/или индивидуални мандати на ДП. В този процес държавата трябва да се въздържа от прекомерна или пасивна намеса в управлението на ДП и да позволи на ДП пълна оперативна автономия за постигане на техните определени цели.
Ако новите изисквания за устойчивост доведат до значителна промяна в цялостната мисия на ДП или когато предприятието получи нови отговорности, свързани със задължения за обществени услуги, тези задължения трябва да бъдат ясно дефинирани и оповестени пред обществеността. Нетните разходи за тях трябва да бъдат заплатени по прозрачен начин.
VII.А.2. Комуникиране и изясняване на очакванията на държавата относно устойчивостта чрез водене на регулярен диалог със съветите.
Принципалите на собственост трябва да проследяват високите очаквания, като активно се ангажират с индивидуалните съвети на ДП и други акционери, когато е приложимо, за да осигурят взаимно разбиране и управление на потенциални компромиси. Такъв диалог, който може да изисква няколко кръга на обсъждания и изяснявания с акционерите, също може да подпомогне изпълнението, като гарантира, че съветите на ДП ефективно превръщат очакванията, свързани с устойчивостта, в значими стратегии и цели за управлението на предприятието.
В тази връзка принципалите на собственост трябва да улесняват редовния диалог със съветите на директорите на отделните държавни предприятия, за да споделят очакванията, когато е приложимо, както и да обменят мнения относно устойчивостта и/или рисковете и възможностите. В държавни предприятия, които са частична собственост на държавата, тя трябва да изразява и/или обяснява своите очаквания чрез упражняване на правата си като акционер на общото събрание на акционерите или на заседанията на съвета, като проявява необходимото уважение към останалите акционери.
VII.А.3. Регулярно оценяване, наблюдение и докладване относно съответствието на ДП с очакванията и резултатите, свързани с устойчивостта.
Държавата трябва да следи изпълнението на общите очаквания за ДП, свързани с проблемите на устойчивостта. За тази цел е необходимо да интегрира тези очаквания в съществуващата система за докладване, така че да може редовно да оценява и наблюдава представянето на ДП и да следи тяхното съответствие с високите очаквания и действащите законови и нормативни изисквания. Държавата трябва ясно да комуникира очакванията за докладване към всички ДП и да информира обществеността за очакванията, свързани с устойчивостта, и тяхното постигане, включително чрез годишен обобщен доклад.
Редовните прегледи на представянето могат да помогнат на собствениците да разберат по-добре въпросите, свързани с устойчивостта, които засягат техните портфейли и отделни предприятия. Те също така могат да помогнат при поставянето или коригирането на нови цели за представяне на информирана основа. Освен това, държавата трябва да обмисли оценката на представянето на своя портфейл като цяло и да разгледа как може да допринесе за създаването на дългосрочна стойност. За да подкрепи своя анализ, държавата може да измери експозицията на портфейлно ниво към рискове, свързани с устойчивостта, и/или да сравни представянето по устойчивост на държавните предприятия в целия портфейл или сред предприятия от същия сектор. Това би трябвало да помогне на държавата да оцени и приоритизира рисковете и възможностите, свързани с устойчивостта, както и да информирано да формулира очаквания.
VII.Б. Държавата следва да очаква съветите на ДП да вземат под внимание рисковете и възможностите, свързани с устойчивостта, при изпълнение на основните си функции.
Държавата като собственик играе ключова роля в определянето на насоките и трябва да очаква от самите ДП да осигурят ефективното интегриране на високите ѝ очаквания в стратегията и оперативните дейности на предприятието. Дори и да няма формални изисквания за устойчивост, ДП трябва да се стремят да бъдат в челните редици на глобалните тенденции и да предприемат инициативи, които ще допринесат за дългосрочната ефективност и устойчивост на предприятието. ДП трябва да следят международните развития и най-добрите практики, като редовно се ангажират с непрекъснато обучение и обмен на опит и диалог с персонала и с други приложими заинтересовани страни.
Държавата трябва да гарантира, че съветите на ДП имат пълна оперативна автономия за постигане на своите стратегически цели, включително тези, свързани с устойчивостта. Те трябва да имат ясно определен мандат и крайна отговорност за представянето на предприятието и да бъдат подложени на подходящи механизми за отчетност и наблюдение. По-конкретно, съветите на ДП трябва да създадат свои собствени политики и цели за устойчивост, които да съответстват на общата им корпоративна стратегия. Където е уместно, те трябва да определят и докладват набор от стратегически показатели и цели за устойчивост, за да измерват представянето си.
Съветите на ДП трябва да гарантират наличието на ефективно управление и вътрешен контрол, съобразени с рамката за управление на риска, което може да включва процеси за комплексна проверка. Те трябва да се стремят към идентифициране и управление на финансови и оперативни рискове, както и на рискове, свързани с правата на човека, трудовите, екологичните и данъчните въпроси. За ефективна корпоративна стратегия за устойчивост, ДП трябва да съсредоточат усилията си върху рисковете, свързани със собствените им дейности, и, където е уместно, тези, свързани с техните операции, продукти или услуги или бизнес отношения, включително в техните дъщерни дружества и по веригата на доставки.
Следните предпоставки са от съществено значение за ефективното управление на устойчивостта на ниво предприятие:
VII.Б.1. Съветите на ДП следва да преглеждат и насочват разработването, прилагането и оповестяването на съществени цели и задачи, свързани с устойчивостта, като част от корпоративната стратегия.
Съветите на директорите трябва ефективно да интегрират очакванията и целите на акционерите относно устойчивостта в своите бизнес стратегии и да разработят конкретни цели и показатели за това. Стратегиите и/или плановете за устойчивост трябва да бъдат неразделна част от общата бизнес стратегия на предприятието и да бъдат съгласувани с нея. Те също така трябва да отговарят на приложимите законови и регулаторни изисквания, включително изискванията за отчетност, както и да вземат предвид интересите на заинтересованите страни, включително тези на служителите, при тяхното разработване, заедно с интересите на предприятието и неговите акционери. Ефективните планове и стратегии за устойчивост могат да превърнат очакванията за устойчивост в значими подобрения в бизнес практиките и по този начин да помогнат за избягване на широко разпространените действия за разпространение на „зелени заблуди“ или „социални заблуди“.
Целите и задачите, свързани с устойчивостта, трябва да се основават на последователни, сравними и надеждни показатели и да съответстват на очакванията на акционерите, както и на действащите правни, договорни и нормативни изисквания. Това осигурява достоверност на информацията за потребителите, включително инвеститорите и съответните заинтересовани страни, като например служителите. Те трябва да се оповестяват редовно, за да позволят на акционерите, инвеститорите и заинтересованите страни да оценят достоверността на обявената цел и напредъка на ръководството към нейното постигане. Оповестяването може да включва, например, определяне на междинни цели при обявяване на дългосрочна цел, годишно последователно оповестяване на съответните показатели за устойчивост и възможни коригиращи действия, които предприятието възнамерява да предприеме за справяне с неизпълнението на целта.
VII.Б.2. ДП следва да интегрират съображения за устойчивост в своите системи за управление на риска и вътрешен контрол, включително чрез провеждане на комплексна проверка, основана на риска.
Надзорът върху управлението и намаляването на риска, включително тези, свързани с устойчивостта, е основна отговорност на Съвета на директорите и е от съществено значение за дългосрочния успех на бизнеса.
Системата за управление на риска на ДП трябва да се справя със значителни външни рискове, свързани с предприятието, като например здравни кризи. Тя трябва също така да включва комплексна проверка, основана на риска, за идентифициране, предотвратяване и смекчаване на реални и потенциални неблагоприятни въздействия върху бизнеса и да отчита как тези въздействия се адресират в съответствие с Насоките на ОИСР за мултинационалните предприятия за отговорно бизнес поведение, които са приложими за ДП. Ефективната комплексна проверка, основана на риска, трябва да бъде подкрепена от допълнителни усилия за интегриране на отговорно бизнес поведение в политиките и системите за управление.
Извършването на комплексна проверка, базирана на оценка на риска, гарантира, че ДП не се ограничава само до идентифициране и управление на съществените рискове за самото предприятие, а обхваща и рисковете от неблагоприятни въздействия. Това включва реални и потенциални неблагоприятни въздействия върху правата на човека, трудовите права (като детски труд, принудителен или задължителен труд) и околната среда (като изменение на климата, замърсяване, загуба на биологично разнообразие). Ефективното предотвратяване и смекчаване на тези въздействия може да помогне на ДП да увеличи дългосрочната стойност за обществото, да подобри отношенията със заинтересованите страни и да защити своята репутация. ДП може също така да извърши комплексна проверка с цел изпълнение на законовите изисквания, свързани с конкретни области като трудово право, екологично право, корпоративно управление, наказателно право или закони срещу подкупите.
Нарастващото участие на ДП на глобалните пазари и в трансгранични дейности поражда все повече опасения относно социалните и екологичните рискове в глобалните вериги за доставки на ДП. Ето защо ДП трябва да вземат предвид многобройните правни и регулаторни промени, които в момента се обсъждат в различни юрисдикции, особено по отношение на правата на човека и екологичната комплексна проверка във веригите за доставки.
VII.Б.3. Съветите на директорите следва да вземат предвид въпросите на устойчивостта при оценяване и наблюдение на изпълнението на управлението.
При изпълнение на своите функции, съветът трябва ефективно да оценява и наблюдава управлението, като гарантира, че то адекватно преследва стратегическите цели на предприятието, включително свързаните с устойчивостта цели. Съветите на ДП следва да гарантират, че ръководството на предприятието разполага с необходимите умения за разбиране и за управление на рисковете и възможности, свързани с устойчивостта, както и да насочват предприятието към стратегии, които водят до добавена стойност, особено ако тези рискове или възможности са от съществено значение за предприятието.
Някои от съветите на ДП могат да осигурят допълнителни стимули, така че основните лица на ръководни длъжности да работят в дългосрочен интерес на предприятието и неговите акционери, като включат критерии за устойчивост в плановете за възнаграждение на ръководителите. В такива случаи съветите трябва да се придържат към практиките за възнаграждение и стимули, описани в VI.B.
Балансът между интересите на акционерите и дългосрочните цели за устойчивост често е предизвикателство за съветите и ръководството на предприятието, тъй като тези цели са трудни за измерване, а наличните данни често са неясни и несигурни. Въвеждането на правило за бизнес преценка или подобна разпоредба може да насърчи съветите да вземат предвид факторите за устойчивост, като защити членовете на съвета и ръководството от съдебни дела, ако са взели бизнес решение старателно, с необходимата грижа, въз основа на добра информация и без конфликти на интереси.
VII.В. Държавата следва да очаква ДП да бъде подложено на подходящи изисквания за докладване и оповестяване на устойчивост, основани на последователна, сравнима и надеждна информация.
Добрите стандарти за докладване и разкриване на информация за ДП относно управление, стратегия, управление на риска и нефинансова ефективност, свързани с устойчивостта, включително информация и метрики, свързани с устойчивостта (напр. емисии на парникови газове, обхват на колективното договаряне), са от нарастващо значение за акционерите, инвеститорите, служителите и други заинтересовани страни, включително широката общественост. Те също така са важни за повишаване на отчетността на съветите на ДП и подобряване на управлението в областта на устойчивостта и позволяват на държавата да действа като информиран собственик, предоставяйки по-ясна представя за ефективността на ДП.
Държавата трябва да очаква ДП да се ангажират с нефинансово отчитане и оповестяване, за да покажат как отговарят на изискванията за устойчивост и как предоставят стойност за държавата, акционерите и гражданите. Те трябва да бъдат задължени да докладват и оповестяват ясно, точно и пълно съществена информация относно политики, дейности, рискове, цели и показатели за изпълнение, свързани с устойчивостта, своевременно и достъпно, в съответствие с висококачествени международно признати стандарти. Освен описанието на съществеността, предоставено в анотациите към Насока V.A, съществената информация може да обхваща екологични, социални и управленски въпроси и съответствие със законови задължения или специфични политики по отношение на правата на човека, здравето, безопасността, разнообразието, сигурността на потребителите, заетостта, борбата с корупцията и устойчивите бизнес практики. Съгласуваността и оперативната съвместимост между регионалните или националните рамки за оповестяване, свързани с устойчивостта, и международно признатите стандарти могат да позволят гъвкавост на допълнителни местни изисквания, включително по въпроси, при които специфични географски характеристики или юрисдикционни изисквания могат да повлияят на съществеността.
В допълнение, когато е уместно, ДП трябва да предоставя информация по ключови въпроси, свързани със служителите и други заинтересовани страни, които могат съществено да повлияят на представянето на предприятието или да имат значителни въздействия върху заинтересованите страни. Оповестяването може да обхваща отношенията между ръководството и служителите, включително възнаграждения, обхват на колективното договаряне и механизми за представителство на служителите, както и отношения с други заинтересовани страни като кредитори, доставчици, потребители и общности, засегнати от дейностите на ДП, с особено внимание към маргинализираните и уязвими групи.
Някои държави изискват подробно разкриване на информация относно човешките ресурси. Политики като програми за развитие и обучение на персонала, процент на задържане на служителите и планове за дялово участие на служителите могат да предоставят важна информация за конкурентните предимства на предприятието на пазарните участници и други заинтересовани страни.
VII.В.1. Докладването за устойчивост и оповестяването следва да бъдат съобразени с висококачествени международно признати стандарти, които улесняват съгласуваността и съпоставимостта на свързаното с устойчивостта оповестяване между пазари, юрисдикции и предприятия.
Докато се признава, че подходът „един размер за всички“ има своите ограничения, собствениците могат да решат да хармонизират или стандартизират стандартите за отчитане и показателите за ефективност, за да осигурят по-голяма последователност, надеждност и съпоставимост на оповестяванията за устойчивост между предприятията и пазарите. С тази цел регулациите за отчитане и оповестяване могат да предоставят минимален набор от предварително определени показатели, свързани със съществуващи рамки, или да изискват използването на международно признати стандарти за отчитане, за да се осигури качеството на отчитането и да се намалят различията в практиките на отчитане. Собствениците трябва да следят развиващите се международно признати стандарти, включително Принципите на Г-20/ОИСР за корпоративно управление и Насоките на ОИСР за мултинационалните предприятия за отговорно бизнес поведение, Насоките на ООН за бизнеса и правата на човека, Глобалния договор и Програмата за 2030 г. Трябва да бъде насърчавано използването на научно обосновани целеви показатели, особено при оповестяване на данни, свързани с планове за преход, като например намаляване на емисиите на парникови газове и загуба на биоразнообразие. За държавата по-високата степен на хармонизация може да подкрепи нейната роля като активен и информиран собственик, като позволява сравнения на информацията за устойчивост между държавните предприятия и други предприятия.
Много юрисдикции препоръчват или изискват съществеността, основана на гледната точка на разумен инвеститор, да бъде стандарт за ДП, докато други препоръчват или изискват двойната материалност да бъде стандарт за ДП. Информацията трябва да се предоставя навреме и да обхваща както минали, така и бъдещи съществени данни, в съответствие с международно признати стандарти за отчетност.
ДП трябва да осигури съгласуваност между отчетността за устойчивост, финансовата отчетност и друга корпоративна информация. В тази връзка, държавата също трябва да предостави на ДП насоки относно къде да бъдат представени оповестяванията, свързани с устойчивостта, например в основния годишен отчет (т.е. интегриран отчет) или отделно. Това трябва да включва ясни очаквания относно публикуването и достъпността на отчетите. Доколкото е възможно следва да се предпочита интегриран подход към отчетността, тъй като той може да бъде полезен за демонстриране на връзката между стратегията на предприятието и неговия ангажимент към устойчиво развитие.
VII.В.2. Трябва да се обмисли поетапното въвеждане на изисквания за годишни удостоверителни атестации от независим, компетентен и квалифициран доставчик на удостоверителни услуги, в съответствие с висококачествени международно признати стандарти за удостоверяване.
Независимото осигуряване на докладването за устойчивост повишава доверието в точността и качеството на предоставените данни, което от своя страна подобрява отчетността както на ДП, така и на държавата пред обществото. За предприятията удостоверителните услуги могат да намалят разходите и правните рискове, свързани с докладването за устойчивост. Те също така могат да удовлетворят акционерите и заинтересованите страни, включително служителите, и да защитят предприятието от съдебни рискове. За държавата, удостоверителните услуги могат да са в подкрепа на нейната роля като активен и информиран собственик, като увеличи доверието и достоверността на докладването за устойчивост и предостави по-точна оценка на рисковете и възможностите за устойчивост в рамките на портфейла ѝ.
С оглед на техния размер и условия на работа, държавата следва да очаква ДП да получат удостоверение в ограничена или разумна степен относно оповестяванията за устойчивост на ДП. Това удостоверение трябва да бъде изготвено от независим и квалифициран доставчик, използващ надеждни методологии, които гарантират точността и качеството на докладването за устойчивост на ДП. Прегледът трябва да бъде концентриран основно върху устойчивостта на представяне на предприятието, а не само върху самия доклад, въпреки че е важно да се осигури неговата надеждност и съответствие с приложимите правни изисквания. Когато не е възможно или е твърде скъпо да се осигури удостоверение за цялата оповестена информация за устойчивост, трябва да се обмисли задължителна оценка на най-важните показатели или оповестявания, свързани с устойчивостта, като например емисиите на парникови газове. За да се повиши степента на доверие от страна на съвета в честността на отчетите на ДП, съветът може да поиска потвърждения от вътрешни одитори за информацията, свързана с устойчивостта.
В дългосрочен план трябва да се стремим към по-висока степен на сближаване на степента на удостоверение за финансовите отчети и степента на удостоверение за оповестяванията, свързани с устойчивостта. Това би включвало съгласуване на отчетния период за финансовите отчети и оповестяванията, свързани с устойчивостта.
VII.Г. Държавата като собственик следва да зададе високи очаквания за спазването от страна на ДП на стандартите за отговорно бизнес поведение, заедно с ефективни механизми за тяхното прилагане, следва напълно да признае отговорностите на ДП към заинтересованите страни и да изисква от ДП да докладва за своите отношения със заинтересованите страни. Тези очаквания на собственика следва да бъдат публично оповестени по ясен и прозрачен начин.
Държавните предприятия се сблъскват с променяща се правна и регулаторна среда, свързана с отговорното бизнес поведение. Много предприятия са показали, че спазването на стандартите за бизнес поведение е ключов елемент в осъществяването на бизнес. Подобно на частните предприятия, те също имат интерес да минимизират репутационните рискове и да бъдат възприемани като „добри корпоративни граждани“. Отговорното бизнес поведение във все по-висока степен се разглежда като основен елемент за устойчива икономика, тъй като насърчава хармонични отношения между бизнеса и останалите сегменти на обществото и допринася за създаването на дългосрочна полза.
Съответно ДП следва да спазват стандартите за отговорно бизнес поведение във всички свои операции и по цялата верига на доставки. Това включва спазване на правата на човека, трудовите и индустриалните отношения, опазването на околната среда, борбата с корупцията, защитата на интересите на потребителите, както и насърчаването на науката, технологиите и иновациите, конкуренцията и данъчното облагане. Техните действия трябва да се ръководят от съответните международни инструменти, като Насоките на ОИСР за мултинационалните предприятия за отговорно бизнес поведение, които трябва да се прилагат в максимална степен, Декларацията на МОТ за основните принципи и права в труда, Тристранната декларация на МОТ относно принципите за мултинационалните предприятия и социалната политика и Насоките на ООН за бизнеса и правата на човека.
От съществено значение за корпоративното управление е ангажираността на заинтересованите страни, което е ключова характеристика на отговорното бизнес поведение и част от процеса на комплексна проверка. Принципалите на собствеността и ДП трябва да осъзнаят важността на отношенията със заинтересованите страни, включително със служителите, кредиторите, клиентите, доставчиците и засегнатите общности, за изграждането на устойчиви, финансово стабилни и отговорни предприятия. Отношенията със заинтересованите страни са особено важни за ДП, на които са възложени цели на обществената политика. Поради естеството на своите дейности, ДП могат да имат значително въздействие върху макроикономическото развитие на страната и върху общностите, в които извършват дейност. Все повече инвеститори вземат предвид въпросите, свързани със заинтересованите страни, в своите инвестиционни решения и оценяват потенциалните рискове от съдебни спорове, свързани с тях. Затова е важно принципалът на собствеността и ДП да признаят въздействието, което активната политика към заинтересованите страни може да има върху устойчивостта на предприятието, както и върху постигането на неговите дългосрочни стратегически цели и репутация.
За тази цел ДП трябва да уведоми заинтересованите страни, като покаже своята готовност за прозрачна работа и желание за сътрудничество с тях. Това ще увеличи доверието и ще подобри репутацията на ДП. Докладването може да включва предоставяне на отчети за напредъка на засегнатите от проектите страни, доклади за дейности, свързани с ангажиране на заинтересованите страни и резултати, които да бъдат изпратени на участниците, заедно с други аспекти на проектите. Тази информация може да бъде включена в корпоративните отчети или изготвена като самостоятелна документация.
По-конкретно:
VII.Г.1. Правителствата, принципалите на собственост и ДП следва да признават и уважават правата на заинтересованите страни, установени от закона или чрез взаимни споразумения. Когато интересите на заинтересованите страни са защитени от закона, служителите и другите заинтересовани страни трябва да имат възможност да получат ефективно обезщетение за нарушаване на техните права на разумна цена и без прекомерно забавяне.
Като основен акционер, държавата може да контролира корпоративното вземане на решения и да предприема действия, които не са в интерес на заинтересованите страни. Затова е важно да се създадат механизми и процедури за защита на работниците, засегнатите общности и други важни права на заинтересованите страни. Принципалът на собствеността и ДП следва да признават правата на заинтересованите страни, както са установени от закона или чрез взаимни споразумения и да имат ясна политика по този въпрос.
Заинтересованите страни зависят от предприятието и неговите дейности, но обикновено включват служителите, кредиторите, клиентите, доставчиците и засегнатите общности. Правата на заинтересованите страни са до голяма степен установени от закона (например законите, свързани с труда, търговската дейност, опазването на околната среда и обявяването в несъстоятелност) или чрез договорни отношения, които предприятията следва да спазват. За ефективен процес на вземане на решения в съответствие с местното законодателство, предприятията следва да разглеждат също заинтересовани страни, с които нямат договорни отношения, тъй като съществува риск да пропуснат ключови въпроси при изготвянето на своите политики за устойчивост, цели и доклади.
Правната рамка трябва да бъде прозрачна и да позволява на заинтересованите страни да комуникират и да получават обезщетение за нарушаване на техните права при разумни цени и без прекомерно забавяне. Освен това лицата, които подават сигнали за нередности, както и организациите, които докладват за правни нарушения (например свързани със социални или екологични регулации, корупция, права на човека) от страна на държавата или държавни предприятия, трябва да бъдат защитени от закона.
В някои юрисдикции на определени заинтересовани страни могат да бъдат предоставени специфични права в ДП чрез правен статут, регулации, взаимни споразумения или отделни структури на управление, като например представителство на служителите в съветите на ДП. Всички специфични права, предоставени на заинтересовани страни или влиянието им върху процеса на вземане на решения, трябва да бъдат ясно посочени. Независимо от правата, предоставени на заинтересовани страни по силата на закона или чрез други средства, които трябва да бъдат прилагани от ДП в този контекст, органите на предприятието, най-вече общото събрание на акционерите, както и съветът на ДП, следва да запазят своите правомощия за вземане на решения. За да се насърчи активно и дългосрочно сътрудничество със заинтересовани страни, създаващо полза, принципалите на собственост и ДП трябва да гарантират, че заинтересованите страни, включително служителите и засегнатите общности, имат достъп до релевантна, достатъчна и надеждна информация своевременно и редовно, за да могат да упражняват своите права, като например ефективно обезщетение в случай на нарушаване на правата им. Служителите също трябва да могат свободно да съобщават своите добросъвестни опасения относно незаконни или неетични практики на съвета и техните права не трябва да бъдат компрометирани по тази причина.
VII.Г.2. ДП следва да развива и насърчава значимо ангажиране на заинтересованите страни в напредъка на устойчивостта и осигуряването на справедлив преход, особено от лица или групи, които могат да имат интерес или да бъдат засегнати от дейностите на предприятието.
Редовният и постоянен диалог със заинтересованите страни трябва да информира процеса на вземане на решения от ръководството и да бъде отразен в бизнес стратегията на ДП. Значимото ангажиране на заинтересованите страни може да подкрепи справедливия преход (т.е. преход към по-зелена икономика по начин, който е възможно най-справедлив и приобщаващ), като осигури, наред с други неща, правата и препитанието на работниците. Макар че такъв диалог може да бъде полезен за различни въпроси, той е особено важен за решенията, свързани с подобряване на устойчивостта на предприятието, които могат да изискват краткосрочни финансови разходи, но и да донесат дългосрочни ползи. Такъв диалог може да бъде полезен за предприятието при определяне кои въпроси, свързани с устойчивостта, са толкова важни, че трябва да бъдат разгледани и оповестени.
Следва да бъдат осигурени подходящи платформи за диалог и ангажиране на заинтересовани страни въз основа на закони или разпоредби. Значимото ангажиране на заинтересовани страни обикновено е свързано с продължителен процес на взаимодействие, който включва интерактивна двупосочна комуникация. То зависи от добросъвестността на участниците от двете страни и е зависимо от становищата на заинтересованите страни (напр. като предприема последващи действия въз основа на резултатите).
За да бъде ангажираността на заинтересованите страни смислена и ефективна, е важно тя да бъде навременна, достъпна, подходяща и безопасна за тях. Също така е необходимо да се идентифицират и премахнат потенциалните пречки за участие на заинтересовани страни, които са в уязвими или маргинализирани позиции. За тази цел трябва да се въведат механизми за насърчаване на анонимното докладване на нарушения. Неетичните и незаконни практики от страна на корпоративни служители могат не само да нарушат правата на заинтересованите страни, но и да навредят на предприятието по отношение на репутацията. Затова е важно предприятията да установят поверителна политика за подаване на сигнали с процедури и безопасни канали за жалби от работници, било лично или чрез техните представителни органи, както и от други извън предприятието, относно незаконно и неетично поведение. Съветът трябва да бъде насърчен да защитава тези лица и представителни органи и да им предоставя поверителен пряк достъп до независим човек в съвета, често член на одитен или етичен комитет. Някои предприятия са създали омбудсман за разглеждане на жалби. Съответните органи също са установили поверителни телефонни и електронни съоръжения за получаване на жалби. В някои юрисдикции представителните органи предават опасенията на предприятието, но отделните работници не трябва да бъдат възпрепятствани или по-малко защитени, когато действат самостоятелно.
При липса на навременни коригиращи действия или при наличие на вероятен риск от отрицателни последици във връзка с жалба за нарушение на закона, работниците и другите заинтересовани страни биват насърчавани да докладват своята добросъвестна жалба на компетентните органи. Много юрисдикции също така предвиждат възможност за завеждане на дела в съответното Национално контактно звено за отговорно бизнес поведение по въпроси, свързани с прилагането на Насоките на ОИСР за мултинационалните предприятия за отговорно бизнес поведение. Предприятието следва да избягва дискриминационни или дисциплинарни мерки срещу тези заинтересовани страни.
VII.Г.3. Механизмите за участие на служителите трябва да се развиват. Когато служителите и другите заинтересовани страни участват в процеса на корпоративно управление, те трябва да имат своевременен и редовен достъп до подходяща, достатъчна и надеждна информация.
Степента, до която служителите участват в корпоративното управление, зависи от националните закони и практики и може да варира за различните предприятия. В контекста на корпоративното управление, механизмите за участие могат да бъдат полезни за предприятията както пряко, така и косвено чрез готовността на служителите да инвестират в специфични за предприятието умения. Примери за такива механизми включват представители на служителите в съвети и управленски процеси като представителство на синдикати, колективно или местно договаряне и работнически съвети, които вземат предвид мнението на служителите при вземането на ключови решения. Международните конвенции и норми също признават правата на служителите на информация, консултация и преговори. Особено важно е, когато законите и практиките в рамките на корпоративното управление предвиждат участие на служители и други заинтересовани страни, тези заинтересовани страни да имат достъп до информация, необходима за изпълнение на техните отговорности.
Често срещани в много юрисдикции са плановете за собственост на акции от служители или други механизми за споделяне на печалбата, свързани с механизмите за повишаване на ефективността. Пенсионните ангажименти също често са част от взаимоотношенията между предприятието и неговите бивши и настоящи служители.
VII.Г.4. Принципалите на собственост и ДП трябва да предприемат мерки за осигуряване на високи стандарти на почтеност в сектора с държавна собственост и да избягват използването на ДП като канали за политическо финансиране, патронаж или лично или свързано с трети лица обогатяване.
Държавната собственост е концентрирана в сектори с висок риск, като добивната промишленост и инфраструктурата, където публичният и частният сектор се срещат чрез важни концесии и значителни обществени поръчки. Държавните предприятия в много икономики продължават да предоставят основни обществени услуги и някои от тях все още действат като обществени институции, въпреки че имат икономически цели и се конкурират на пазара. Тази комбинация от фактори може да направи държавните предприятия особено податливи на корупция и използване за политическо финансиране, патронаж и лично обогатяване или обогатяване на свързани лица. Разходите за държавния бюджет и изкривените ефекти от неправилно разпределени ресурси, свързани с корупция в сектора на държавните предприятия, могат да подкопаят доверието на гражданите в обществените институции.
Държавите собственици трябва да предприемат необходимите мерки за забрана на използването на ДП като средства за финансиране на политическа дейност и за използването като инструмент за дарения за политически кампании. Те трябва да очакват, че ДП ще спазват законите, свързани с лобиране, например чрез деклариране на срещи в съответния регистър. Подходящите мерки трябва да обхващат и други високорискови области като обществените поръчки на стоки и услуги, както и възнаграждения на съвета и ключовите изпълнителни директори, конфликти на интереси, гостоприемство и развлечения, благотворителни дарения и спонсорства, подаръци, фаворитизъм, непотизъм или кронизъм, улесняващи плащания, неправомерни предложения и изнудване.
Държавата и ДП се насърчават да прилагат Насоките на ОИСР за борба с корупцията и почтеност в държавните предприятия във възможно най-голяма степен. Разпоредбите, съдържащи се в тях, служат като допълнение и добавка към този инструмент.