Tributación

La función de las administraciones tributarias es recaudar los recursos que financian el gasto público. Estos ingresos financian ámbitos tan diversos como la educación, la protección social, las pensiones, la sanidad, las infraestructuras de transporte y la defensa. Para mantener la confianza de la ciudadanía, los sistemas tributarios deben percibirse como justos, eficientes y eficaces, y la cooperación internacional entre administraciones puede desempeñar un papel importante para lograrlo.

La labor de la OCDE en materia tributaria tiene su origen en la eliminación de los obstáculos fiscales al comercio y la inversión transfronterizos. Los convenios tributarios bilaterales constituyen un elemento fundamental de la arquitectura tributaria internacional desarrollada con ese objetivo. Desde su primera publicación en 1963, el <i>Modelo de Convenio Tributario de la OCDE</i> ha sido la referencia internacional para la negociación, interpretación y aplicación de los convenios tributarios.

El acrónimo inglés BEPS (erosión de la base imponible y el traslado de beneficios) hace referencia a estrategias de planificación fiscal mediante las cuales las empresas multinacionales se valen de lagunas y desajustes en las normas tributarias para evitar el pago de impuestos. Las 15 Acciones desarrolladas en el marco del Proyecto BEPS de la OCDE y el G20 dotan a los gobiernos de normas e instrumentos nacionales e internacionales para hacer frente a la elusión fiscal y garantizar que los beneficios sean gravados allí donde tienen lugar las actividades económicas que los generan y donde se crea valor.

La digitalización y la globalización han transformado la economía mundial a una escala y a un ritmo que plantean importantes desafíos para los sistemas tributarios. El trabajo de la OCDE en materia de fiscalidad transfronteriza e internacional busca mejorar la coordinación de las normas fiscales dentro de las jurisdicciones y entre jurisdicciones, y abarca iniciativas como el Convenio Multilateral para la implementación del Importe A, el establecimiento de un impuesto mínimo global para las empresas multinacionales (EMN), el análisis de las prácticas fiscales perniciosas y el desarrollo de normas sobre precios de transferencia para las operaciones entre empresas vinculadas.

Una fiscalidad eficaz es esencial para el desarrollo. Un sistema tributario eficaz no solo genera los ingresos necesarios para financiar los servicios públicos, sino que también puede contribuir al logro de los objetivos de desarrollo. Por ejemplo, puede ayudar a combatir los flujos financieros ilícitos, reducir las desigualdades mediante la redistribución y favorecer los objetivos de salud pública y protección del medio ambiente al influir en el comportamiento de los contribuyentes.

Gravar las fuentes de contaminación ambiental y emisiones de gases de efecto invernadero es una forma eficiente y eficaz de combatir el cambio climático, la pérdida de biodiversidad y la contaminación. Los impuestos ambientales también pueden contribuir a movilizar ingresos y favorecer la redistribución. Los datos y análisis de la OCDE contribuyen a garantizar que los impuestos ambientales incentiven opciones más respetuosas con el medio ambiente y respalden objetivos más amplios de política tributaria orientados a un crecimiento económico equitativo y sostenible.

El impuesto sobre el valor agregado (IVA) es un impuesto aplicado al consumo final y constituye el principal impuesto sobre el consumo en la mayor parte del mundo. Se aplica sobre el valor agregado en cada etapa de la producción y distribución de bienes y servicios, trasladándose a lo largo de la cadena hasta ser soportado finalmente por el consumidor final. El crecimiento del comercio electrónico transfronterizo está intensificando la interacción entre los sistemas nacionales de IVA. Esto exige una coordinación internacional más estrecha para abordar los riesgos de doble imposición y no imposición, que pueden afectar tanto la recaudación tributaria como las condiciones de competencia entre empresas.

La política tributaria busca un equilibrio entre garantizar los ingresos que los gobiernos necesitan para financiar sus programas económicos y sociales, y fortalecer la contribución de los sistemas tributarios al crecimiento económico inclusivo y sostenible. La labor de la OCDE en materia de política tributaria y estadísticas combina evidencia empírica, análisis teórico y experiencia práctica para aportar conocimientos sobre la eficacia y la eficiencia de distintas opciones de política tributaria, así como para analizar sus implicaciones para objetivos de política pública más amplios, incluidos los incentivos al trabajo, la inversión y la innovación; la redistribución de la renta y la riqueza; y la sostenibilidad ambiental y el bienestar.

En un mundo cada vez más globalizado, es fundamental que las administraciones tributarias colaboren para garantizar que los impuestos se paguen en la jurisdicción que corresponda y por el importe debido. La OCDE está a la vanguardia de los esfuerzos internacionales por reforzar la transparencia y el intercambio de información con el fin de acabar con el secreto bancario y combatir la elusión y evasión fiscal.