Los delitos fiscales y otros delitos conexos suelen ser complejos, evolucionar con rapidez y trascender las fronteras nacionales. Con frecuencia están estrechamente vinculados a otras formas graves de delincuencia organizada, como la corrupción, el lavado de activos, la financiación del terrorismo o la trata de personas. La lucha contra estos delitos requiere transparencia financiera y tributaria, marcos jurídicos e institucionales sólidos y una cooperación eficaz entre las administraciones tributarias y las demás autoridades competentes, tanto dentro de cada país como a escala internacional.
Delitos fiscales
Los delitos fiscales, el lavado de activos y otros delitos financieros amenazan los intereses estratégicos, políticos y económicos de los países y socavan la confianza pública en las instituciones y en el sistema financiero. Si no se combaten eficazmente, estos delitos pueden tener consecuencias profundas y duraderas. Combatirlos requiere una sólida cooperación internacional para rastrear y localizar flujos financieros y activos, así como para identificar y localizar a los responsables de estos delitos.
Mensajes clave
Aunque las actividades financieras ilícitas preocupan a todos los países, sus efectos son especialmente perjudiciales para los países en desarrollo. Los ingresos que se pierden como consecuencia de los delitos fiscales y otros delitos financieros privan a los países y a sus ciudadanos de recursos valiosos que podrían destinarse al desarrollo sostenible, por ejemplo, para mejorar la sanidad, la educación, las infraestructuras y otros servicios públicos. Ayudar a los gobiernos de los países en desarrollo a abordar este problema con mayor eficacia no solo refuerza la movilización de recursos internos, sino que también contribuye a fortalecer la confianza en la equidad del sistema tributario y judicial, así como en las instituciones públicas en su conjunto.
Contexto
Un conjunto de principios globales para combatir el problema mundial de los delitos fiscales
Aunque a menudo se consideran delitos distintos, los delitos fiscales y otros delitos financieros están estrechamente relacionados. Por ello, las autoridades tributarias deben trabajar de forma coordinada con otras autoridades encargadas de hacer cumplir la ley —como la policía, las fiscalías, los organismos de lucha contra la corrupción, las unidades de inteligencia financiera, las autoridades responsables de la lucha contra el lavado de activos y otros organismos especializados en delitos económicos— para prevenir, detectar, perseguir y recuperar eficazmente el producto de estos delitos.
La Recomendación del Consejo de la OCDE de 2022 sobre los diez principios globales para luchar contra los delitos fiscales, publicada inicialmente como documento de orientación, constituye la primera norma internacional centrada específicamente en la lucha contra los delitos fiscales Establece diez principios esenciales que abarcan los marcos jurídicos, institucionales y operativos necesarios para prevenir, detectar y perseguir eficazmente los delitos fiscales, respetando al mismo tiempo los derechos de las personas acusadas de dichos delitos.
Un enfoque global para el desarrollo de capacidades
La OCDE apoya el desarrollo de capacidades para combatir los delitos fiscales y otros delitos conexos mediante dos importantes iniciativas financiadas por donantes: la Academia Internacional para la Investigación de Delitos Tributarios y Financieros de la OCDE y el programa conjunto de la OCDE y el PNUD Inspectores Fiscales sin Fronteras para la Investigación de Delitos Fiscales (IFSF-CI, por sus siglas en inglés).
La Academia es un programa multilateral de formación que cuenta con un centro internacional en Italia y centros regionales para América Latina (Argentina), Asia-Pacífico (Japón) y África (Kenia). Asimismo, están en marcha dos programas piloto de la Academia para Asia Meridional (India) y los países francófonos (en formato virtual). Hasta la fecha, la Academia ha formado a cerca de 3 000 representantes de organismos responsables de la aplicación de la ley procedentes de casi 170 jurisdicciones.
La iniciativa IFSF-CI ayuda a las jurisdicciones en desarrollo a reforzar su capacidad para investigar y resolver casos de delitos fiscales mediante asistencia técnica especializada y apoyo en tiempo real en investigaciones complejas. El programa se basa en un enfoque de «aprendizaje práctico», mediante el cual los investigadores reciben apoyo personalizado de expertos internacionales.
