Las tasas de impuestos sobre ingresos salariales en los países de la OCDE se estabilizaron en 2015

 

OCDE – París, 12 de abril de 2016

Según un nuevo informe de la OCDE, los impuestos sobre ingresos salariales para el trabajador medio en los países de la OCDE permanecieron estables en 35.9% en 2015, con lo cual finalizó una serie de aumentos anuales constantes desde 2011.


En el informe Taxing Wages 2016 (Impuestos al Salario 2016)se muestra que, si bien los impuestos sobre ingresos salariales aumentaron en porcentajes relativamente pequeños en 24 de los 34 países de la OCDE, esto se compensó por las bajas registradas en ocho países en 2015. De acuerdo con el informe, en Estonia, Grecia y España hubo bajas significativas de por lo menos un punto porcentual.


El nivel de impuestos y aportaciones a la seguridad social (IASS) en cada país se mide por la “carga fiscal”, esto es, los impuestos totales pagados por empleados y empleadores, menos las prestaciones familiares recibidas como porcentaje de los costos laborales totales del empleador.


Durante el periodo comprendido entre 2010 y 2015, los impuestos sobre ingresos salariales aumentaron un punto porcentual para el trabajador promedio en los países miembros de la OCDE, aunque la mayoría de sus gobiernos no incrementaron las tasas obligatorias de impuestos sobre la renta. Casi todo su aumento se debió a que los salarios subieron con mayor rapidez que las exenciones y créditos fiscales, algo palpable en el hecho de que sólo siete países tuvieron tasas obligatorias de impuesto sobre ingresos laborales de trabajadores con salarios medios mayores en 2015 que en 2010, en tanto que en ocho países se aplicaron tasas obligatorias más bajas.


Las nuevas conclusiones son algunos de los aspectos principales de la publicación Impuestos al Salario 2016, en la que se proporciona datos comparativos entre países sobre montos de impuestos, IASS, impuestos sobre nóminas y prestaciones monetarias para ocho tipos de familias, los cuales difieren por nivel de ingreso y por composición de la familia. También se presentan las cuñas fiscales medias y marginales resultantes. Las cuñas fiscales medias muestran la parte de los ingresos salariales brutos o costos laborales totales que se capta en forma de impuestos sobre la renta personal (prestaciones monetarias antes y después de impuestos), IASS e impuestos sobre nóminas. Las cuñas fiscales marginales muestran la parte de un aumento de ingresos brutos o costos laborales totales que se paga en estos gravámenes.


El informe de este año también contiene un capítulo especial que examina la forma en que los sistemas tributario y de prestaciones en el trabajo, que incluyen las disposiciones que cubren a los niños, afectan los incentivos para que un segundo asalariado de la familia entre o reingrese a la fuerza laboral. Dado que por lo general los segundos asalariados en la mayoría de los países de la OCDE son mujeres, los resultados señalan la importancia de tomar en cuenta consideraciones de género como una parte clave del diseño del sistema tributario.


Impuestos al salario 2016 indica que las cargas fiscales medias de los segundos asalariados son muy influenciadas por ciertas características de diseño de la tributación, como el uso de disposiciones fiscales para el cónyuge dependiente; la manera en que los créditos, exenciones o beneficios fiscales se suprimen, si es sobre una base individual o familiar, y la elección entre la tributación individual o familiar.


En el informe se señala que una exención o crédito fiscal por cónyuge dependiente —diseñada para reducir la carga fiscal sobre el ingreso de un asalariado principal con un cónyuge dependiente o desempleado— tiende a reducir los incentivos de trabajar para los segundos asalariados, ya que su cónyuge pierde esta exención o crédito en el momento en que el segundo asalariado ingresa o reingresa a la fuerza laboral. Lo mismo aplica para la provisión y la supresión de prestaciones sobre una base familiar.


Los países que utilizan la tributación familiar y no la individual, a menudo cuentan con cuñas fiscales más altas y, por consiguiente, menos incentivos de trabajo para segundos asalariados. Bajo la tributación de base familiar, el ingreso de ambos cónyuges se grava de forma conjunta, en tanto que en la tributación de base individual se gravaría por separado. Esto significa que con la tributación de base familiar, el segundo asalariado de hecho paga impuestos a una mayor parte de la tasa de impuesto sobre la renta de lo que pagaría sobre una base individual, dado que el asalariado principal ya obtiene todo el beneficio de la menor parte de la tasa impositiva.


“Los altos impuestos para los segundos asalariados desalientan a las personas, en especial a las mujeres, de trabajar”, afirmó Pascal Saint-Amans, director del Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE. “Es recomendable que los formuladores de políticas tomen a la equidad de género como un factor clave al diseñar los sistemas tributarios. Cuando menos, es necesario esforzarse más por asegurarse de que el diseño del sistema fiscal no agrave las desigualdades de género existentes.”


Aspectos clave


La carga fiscal media en los países de la OCDE permaneció sin cambio en 2015


· En todos los países de la OCDE, la carga fiscal y de seguridad social media sobre los ingresos laborales se mantuvo en 35.9% por segundo año consecutivo en 2015. Esto se debió al aumento total de 0.9 puntos porcentuales ocurrido entre 2010 y 2014, lo cual revirtió la baja de 36.0% a 35.0%, registrada entre 2007 y 2010.

· Las cargas fiscales medias más altas para trabajadores solteros y sin hijos que ganan el salario nacional medio se observaron en Bélgica (55.3%), Austria (49.5%), Alemania (49.4%) y Hungría (49.0%). Las menores corresponden a Chile (7%), Nueva Zelanda (17.6%) y México (19.7%).

· Hubo un aumento de más de 0.4 puntos porcentuales en la cuña fiscal en cinco países: Australia, Luxemburgo, Israel, Italia y Portugal. Todos ellos experimentaron alzas importantes en el impuesto sobre la renta (ISR) personal —sin incluir los aumentos en tasas obligatorias de ISR—, y dos de ellos tuvieron también alzas importantes en los IASS.

· En tres países —Grecia (-1.3 puntos porcentuales), España (-1.2 puntos porcentuales) y Estonia (-1 punto porcentual)—, hubo una baja notoria de un punto porcentual o más. Otros dos países —Irlanda y Países Bajos— tuvieron bajas de más de 0.4 puntos porcentuales. De estos cinco países, tres experimentaron bajas considerables en los IASS y tres en el ISR.

Cargas fiscales para familias con hijos


· Las cuñas fiscales más altas para familias con un asalariado con dos hijos que gana un ingreso medio se registraron en Francia (40.5%) y Bélgica (40.4%). Austria, Finlandia e Italia tuvieron cuñas fiscales de 39% a 40%. Nueva Zelanda registró la menor cuña fiscal para estas familias (4.9%), seguido de Chile (7%), Irlanda (9.5%) y Suiza (9.8%). La media de los países de la OCDE fue de 26.7%.

· Los mayores aumentos en la carga fiscal para familias con un asalariado con hijos correspondieron a Islandia (1.5 puntos porcentuales) y Nueva Zelanda (1.2 puntos porcentuales) y la mayor baja se registró en Estonia (-4.4 puntos porcentuales), sobre todo debido al aumento en las prestaciones monetarias.

· En todos los países de la OCDE, excepto México y Chile, la cuña fiscal para trabajadores con hijos es menor que la de los trabajadores solteros sin hijos. Las diferencias son grandes en particular en la República Checa, Alemania, Irlanda, Luxemburgo y Eslovenia.


Pagos obligatorios no fiscales


• En algunos países se otorgan diversas prestaciones relacionadas con seguros mediante pagos obligatorios a fondos de pensiones o aseguradoras de propiedad privada y no mediante aportaciones por seguridad social al gobierno. En la OECD Tax Database se proporciona más información sobre estos “pagos obligatorios no fiscales”.

Consulte mayor información sobre Taxing Wages 2016 en: http://www.oecd.org/ctp/tax-policy/taxing-wages-20725124.htm.


Los representantes de los medios pueden consultar sus dudas con David Bradbury, jefe de la división de política fiscal y estadística del Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE (+33 1 4524 1597), o con la OECD Media Office (+33 1 4524 9700).

 

En colaboración con más de 100 países, la OCDE es un foro global que promueve políticas para mejorar el bienestar económico y social de personas en todo el mundo.

 

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