Share
book

Estándar para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras, Segunda edición

El Estándar Común de Reporte (ECR/CRS), que fue desarrollado en respuesta al llamamiento de los líderes del G-20 y aprobado por el Consejo de la OCDE el 15 de julio de 2014, insta a las jurisdicciones a obtener información sobre sus instituciones financieras e a intercambiar automáticamente esta información con otras jurisdicciones anualmente. Define el tipo de información financiera que se debe intercambiar, las instituciones financieras llamadas a transmitir dicha información, los distintos tipos de cuentas, los contribuyentes implicados, así como los procedimientos de diligencia común razonables que las instituciones financieras deben seguir. Esta publicación incluye los cuatro elementos siguientes: un modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes (modelo AAC) para el intercambio automático de información ECR; el Estandar Común de Reporte; los comentarios sobre el AAC y el ECR; y La Guída del usuario del esquema del XML del ECR. Esta edición amplía la última parte sobre la Guía del usuario del esquema del XML del ECR y contiene recomendaciones técnicas sobre el tratamiento de correcciones y cancelaciones dentro del esquema del XML del CRS y un conjunto revisado y ampliado de ejemplos de correcciones. Las otras partes permanecen invariables en comparación con la primera edición publicada en 2014 (en inglés y francés).

Published on March 27, 2017Also available in: German, English, French

TABLE OF CONTENTS

Prefacio
Abreviaturas y acrónimos
Introducción
Modelo de acuerdo entre Autoridades Competentes y Estándar Común de Reporte2 chapters available
Modelo de acuerdo entre autoridades competentes
Estándar común de reporte
Comentarios al Modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes y al Estándar Común de Reporte2 chapters available
Comentarios al Modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes y al Estándar Común de Reporte
Comentarios al Estándar Común de Reporte
Anexos7 chapters available
Modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes Multilateral
Modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes No Recíproco
Guía de usuario del Estándar Común de Reporte
Ejemplo de cuestionario
Enfoque Amplio del Estándar común de reporte
Declaración sobre el Intercambio Automático de Información en Materia Tributaria
Recomendación del Consejo sobre el Estándar para el Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras en Materia Tributaria
Powered by OECD iLibrary