Revizuirea politicii de impozitare de mediu din România

Anexa A. Cadrul fiscal de mediu al României

Prezenta anexă oferă o listă cuprinzătoare a taxelor de mediu din România, valabilă începând cu noiembrie 2025.

Tabelul A A.1. Lista taxelor și impozitelor ecologice din România

Denumirea instrumentului	Tipul instrumentului	Componenta de mediu	Temeiul juridic
A. Atenuarea schimbărilor climatice și poluarea atmosferică
EU ETS	Sistemul de comercializare a cotelor de emisii	Atenuare	Directiva 2003/87/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 13 octombrie 2003 de stabilire a unui sistem de comercializare a cotelor de emisie de gaze cu efect de seră în cadrul Uniunii
EU ETS2	Sistemul de comercializare a cotelor de emisii	Atenuare	Directiva (UE) 2023/959 de instituire a unui sistem de comercializare a cotelor de emisii de gaze cu efect de seră în cadrul Uniunii
Acciza pe produsele energetice	Impozit	Atenuare	Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal Titlul VIII, Capitolul I, ART. 335 și următoarele
Acciza pe energia electrică	Impozit	Atenuare	Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal Titlul VIII, Capitolul, ART. și următoarele
Impozitul pe petrol și gaze naturale	Impozit	Atenuare, poluare atmosferică	Legea nr. 290/2024 publicată în Monitorul Oficial al României nr. 1163
Taxe pe emisiile de poluanți atmosferici și de GES	Taxă	Atenuare, poluare atmosferică	Ordonanța nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu, cu modificările și completările ulterioare1
Taxe de neconformitate privind emisiile atmosferice	Taxă	Poluare atmosferică	Ordonanța nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu, cu modificările și completările ulterioare
Redevențe petroliere	Redevențe	Atenuare	Ordonanța 91/2023 (OUG 91/2023), prin care au fost majorate cotele redevențelor pentru sectorul petrolului și gazelor naturale
TVA la produsele energetice (cote reduse)	Impozit (TVA)	Atenuare, poluare atmosferică	Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal Titlul VII, Capitolul I, ART. 265 și următoarele
B. Sectorul transporturilor
Impozit unic pe autovehicule	Impozit	Transport, economie circulară	Codul fiscal român – Legea nr. 227/2015, în special în ceea ce privește TVA-ul la import (Titlul VII, Capitolul I, ART. 265 și următoarele)
Taxe de înmatriculare a autovehiculelor	Impozit	Transport, economie circulară, atenuare	Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung
Impozitul anual pe autovehicule	Impozit	Transport, economie circulară	Codul fiscal român – Legea nr. 227/2015
Taxa pe anvelope	Impozit	Deșeuri solide, economie circulară, gestionarea substanțelor chimice	Ordonanța nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu, cu modificările și completările ulterioare
Vigneta românească	Impozit	Transport, atenuare, poluare atmosferică	Ordonanța de guvern nr. 15/2002 privind aplicarea tarifului de utilizare și a tarifului de trecere pe rețeaua de drumuri naționale din România;
Taxă pentru vehiculele care depășesc dimensiunile standard	Taxă	Transport	Ordonanța nr. 43 din 28 august 1997
Taxe pentru nerespectarea limitelor de zgomot	Taxă	Transport, zgomot	Art. 100 din Codul rutier
Taxă de tranzit rutier	Taxă	Transport	Ordonanța Guvernului nr. 43/1997, iar legislația secundară care stabilește valoarea tarifului este Ordinul Ministrului Transporturilor și Infrastructurii nr. 1836/2018.
Taxa de timbru de mediu (2013-2017, abrogată)	Taxă	Transport	Ordonanța de urgență nr. 9/2013 privind timbrul de mediu pentru autovehicule
C. Clădiri rezidențiale
Impozitul pe proprietate (clădiri și terenuri)	Impozit		Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal Titlul IX, Capitolul 2, ART. 455 și următoarele
Impozitarea veniturilor din chirii	Impozit		Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Titlul IV, Capitolul IV, ART. 84 și următoarele (anterior TITLUL III, IMPOZITUL PE VENIT, Capitolul IV, Art. 65-68)
D. Alte taxe de mediu (în afara emisiilor de GES și a poluării atmosferice)
Taxă pentru vânzarea de lemn și/sau materiale din lemn	Taxă	Păduri, biodiversitate, atenuare	Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu, cu modificările și completările ulterioare
Taxe de intrare în parcurile naționale	Taxă	Păduri, biodiversitate	Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2007, cu modificările și completările ulterioare
Taxa pentru utilizarea terenurilor de vânătoare	Taxă	Păduri, biodiversitate	▫ Legea vânătorii privind terenurile de vânătoare și Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57 privind protecția naturii ▫ Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, cu modificările și completările ulterioare
Taxe de penalizare pentru nerespectarea legislației privind protecția naturii	Taxă	Biodiversitate	Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2007, cu modificările și completările ulterioare
Permise de pescuit	Taxă	Biodiversitate	Administrația Națională a Pădurilor (Romsilva)
Taxe pentru nerespectarea normelor privind poluarea apei	Taxă	Apă dulce, biodiversitate	▫ Legea nr. 107 din 25 septembrie 1996 Legea apelor ▫ Ordonanța de urgență nr. 107 din 5 septembrie 2002 privind înființarea Administrației Naționale „Apele Române” ▫ Legea nr. 207 din 1 iulie 2024 privind aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 52/2023 pentru modificarea și completarea anumitor acte normative în domeniul apelor
Taxa pentru apă uzată	Taxă	Apă dulce, biodiversitate	▫ Legea nr. 107 din 25 septembrie 1996 Legea apelor ▫ Ordonanța de urgență nr. 107 din 5 septembrie 2002 privind înființarea Administrației Naționale „Apele Române” ▫ Legea nr. 207 din 1 iulie 2024 privind aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 52/2023 pentru modificarea și completarea anumitor acte normative în domeniul apelor
Taxa pentru captarea apei	Taxă	Pescuit, ape dulci, biodiversitate	▫ Legea nr. 107 din 25 septembrie 1996 Legea apelor ▫ Ordonanța de urgență nr. 107 din 5 septembrie 2002 privind înființarea Administrației Naționale „Apele Române” ▫ Legea nr. 207 din 1 iulie 2024 privind aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 52/2023 pentru modificarea și completarea anumitor acte normative în domeniul apelor
Taxa pentru consumul de apă	Taxă	Apă dulce, economie circulară	▫ Legea nr. 107 din 25 septembrie 1996 Legea apelor ▫ Ordonanța de urgență nr. 107 din 5 septembrie 2002 privind înființarea Administrației Naționale „Apele Române” ▫ Legea nr. 207 din 1 iulie 2024 privind aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 52/2023 pentru modificarea și completarea anumitor acte normative în domeniul apelor
Taxa de canalizare	Taxă	Apă dulce, economie circulară, poluarea apei, deșeuri solide	▫ Legea nr. 107 din 25 septembrie 1996 Legea apelor ▫ Ordonanța de urgență nr. 107 din 5 septembrie 2002 privind înființarea Administrației Naționale „Apele Române” ▫ Legea nr. 207 din 1 iulie 2024 privind aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 52/2023 pentru modificarea și completarea anumitor acte normative în domeniul apelor
Taxa de utilizare a deșeurilor	Taxă	Deșeuri solide, economie circulară, gestionarea substanțelor chimice	▫ Legea nr. 107 din 25 septembrie 1996 Legea apelor ▫ Ordonanța de urgență nr. 107 din 5 septembrie 2002 privind înființarea Administrației Naționale „Apele Române” ▫ Legea nr. 207 din 1 iulie 2024 privind aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 52/2023 pentru modificarea și completarea anumitor acte normative în domeniul apelor
Taxe de penalizare pentru neconformitate în materie de deșeuri	Taxă	Deșeuri solide, economie circulară, gestionarea substanțelor chimice	▫ Legea nr. 107 din 25 septembrie 1996 Legea apelor ▫ Ordonanța de urgență nr. 107 din 5 septembrie 2002 privind înființarea Administrației Naționale „Apele Române” ▫ Legea nr. 207 din 1 iulie 2024 privind aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 52/2023 pentru modificarea și completarea anumitor acte normative în domeniul apelor
Taxă pentru economia circulară	Taxă	Economie circulară	Ordonanța nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu, cu modificările și completările ulterioare
Taxă pentru deșeurile municipale	Taxă	Deșeuri solide, gestionarea substanțelor chimice	Ordonanța nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu, cu modificările și completările ulterioare
Taxă pentru anumite fluxuri de deșeuri	Taxă	Economie circulară, deșeuri solide	Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu, cu modificările și completările ulterioare
Eco-taxă pentru pungile de plastic	Impozit	Deșeuri solide	Ordonanța de urgență nr. 125/2022 de modificare și completare a Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu
Taxa pentru ambalajele de unică folosință	Taxă	Deșeuri solide	Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu, cu modificările și completările ulterioare
Taxa pentru substanțele periculoase	Taxă	Deșeuri solide, gestionarea substanțelor chimice	Ordonanța nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu, cu modificările și completările ulterioare
Taxă pentru uleiuri	Taxă	Combustibili fosili, atenuare	Ordonanța nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu, cu modificările și completările ulterioare
Redevențe miniere	Taxă	Poluarea solului, combustibili fosili, atenuare, minerale	Legea Minelor 85/2003
Taxă anuală pentru activitatea minieră	Impozit	Poluarea solului, minerale	Legea Minelor 85/2003

Sursă: baza de date PINE, baza de date IFCMA.

Notă

← 1.  Cea mai recentă lege este Legea nr. 175/2023 privind aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 125/2022 de modificare și completare a Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru Mediu.