02/12/2025 – La 18.ª reunión plenaria del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales (Foro Global) se inauguró hoy en Nueva Delhi (India) con un discurso de la ministra de Finanzas de la India, Nirmala Sitharaman. El evento, de tres días de duración, reúne a más de 400 delegados de más de 120 jurisdicciones y 12 organismos internacionales para reflexionar sobre los últimos logros colectivos, debatir los nuevos retos e impulsar el progreso global en la lucha contra la evasión fiscal transfronteriza.
Más jurisdicciones que nunca están intercambiando información tanto a petición como de forma automática. Además, un número cada vez mayor de jurisdicciones se ha comprometido a iniciar intercambios en el marco del nuevo Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF), y la mayoría de ellas tienen como objetivo comenzar los intercambios a partir de 2027. Se trata de un paso importante hacia la mejora de la transparencia y el intercambio de información con fines fiscales.
Publicado hoy, y reflejando las aportaciones y los resultados de sus miembros, el Informe Anual del Foro Global 2025 establece la magnitud de la cooperación fiscal global:
- 116 jurisdicciones han comenzado el intercambio automático de información (AEOI) sobre cuentas financieras, y otras 13 se han comprometido a hacerlo antes de 2028.
- Hasta ahora, 75 jurisdicciones se han comprometido a implementar el CARF, y el primer intercambio automático sobre criptoactivos comenzará en 2027.
- En 2024 se intercambió automáticamente información sobre 171 millones de cuentas financieras, que abarcaban casi EUR 13 billones de activos totales.
- 139 jurisdicciones informaron de que participaron en el intercambio de información previa solicitud (EOIR) en 2024, y se realizaron solicitudes de información relativas a al menos 32 000 contribuyentes.
- Hasta la fecha, se han identificado al menos EUR 135 mil millones de ingresos adicionales (impuestos, intereses y sanciones), incluidos unos EUR 48 mil millones de países en desarrollo, gracias al intercambio de información con fines fiscales y a medidas conexas, como los programas de divulgación voluntaria y las investigaciones fiscales extraterritoriales.
« El dinámico enfoque dual del Foro Global, que combina un riguroso seguimiento y revisiones por pares con el desarrollo específico de capacidades, ha impulsado un cambio real. Las jurisdicciones no solo se están uniendo a la plataforma global, sino que están tomando medidas para poner en práctica los estándares internacionales, lo que se ha traducido en un aumento de los ingresos », afirmó Gaël Perraud, presidente del Foro Global.
En total, 129 jurisdicciones han sido calificadas en la segunda ronda de revisiones por pares del EOIR desde 2016 y otras 22 han sido objeto de una revisión de su marco jurídico y normativo, a la espera de que se examine su efectividad en la práctica. Hasta la fecha, el 88 % de ellas han sido calificadas como « conformes » o « conformes en gran medida », lo que demuestra la madurez del estándar EOIR. El nuevo proceso de monitoreo mejorado, puesto en marcha en 2025, ya ha demostrado su efectividad a la hora de reforzar las medidas para abordar las más de 1 600 recomendaciones emitidas en la segunda ronda de revisiones, y se está realizando un seguimiento exhaustivo de los progresos. El Informe de monitoreo mejorado, Enhanced Monitoring Report on the Implementation of the Standard on Transparency and Exchange of Information on Request 2025, publicado hoy por primera vez, muestra que, en las 25 jurisdicciones cubiertas, el 83 % de las recomendaciones formuladas en las últimas revisiones por pares de las jurisdicciones se consideran (provisionalmente) abordadas (29%) o están en proceso de ser abordadas (54%), con una mejora sustancial en casi todas las recomendaciones.
El Foro Global también sigue supervisando los avances en la aplicación de la Norma Común de Report (CRS) para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras. Tal y como se detalla en el informe Peer Review of the Automatic Exchange of Financial Account Information 2025 Update, hasta la fecha se han evaluado 118 jurisdicciones, y se ha determinado que el 97% de ellas cuentan con marcos jurídicos domésticos e internacionales que se ajustan total o sustancialmente al CRS, lo que proporciona una base muy sólida para garantizar su funcionamiento efectivo en la práctica. Hasta ahora, 108 jurisdicciones se han sometido a la primera ronda de revisiones de la efectividad del intercambio automático de información y 68 (63%) se han considerado « En curso » en la aplicación del CRS. Se ha determinado que 19 jurisdicciones necesitan mejoras sustanciales, por lo que se les ha calificado como « Parcialmente conformes ». Por último, se constató que 21 jurisdicciones presentaban deficiencias fundamentales en sus marcos (es decir, aún no estaban plenamente desarrollados) y, por lo tanto, se calificaron como « No conformes ». La segunda ronda de revisiones por pares de la efectividad, que abarca las 99 jurisdicciones que se habían comprometido a iniciar los intercambios automáticos en 2017 o 2018, ya está en marcha, y se espera que los primeros resultados se publiquen en 2026.
Aunque la implementación del CARF aún se encuentra en sus primeras etapas, los avances son evidentes. Los compromisos políticos se están traduciendo en acciones y se espera que las jurisdicciones implementen los componentes necesarios para iniciar los intercambios. En el documento Crypto-Asset Reporting Framework: 2025 Monitoring and Implementation Update se ofrece información detallada sobre los últimos avances.
La Secretaría del Foro Global también prestó apoyo a 107 jurisdicciones en 2025, la cifra más alta desde el lanzamiento de su programa de desarrollo de capacidades en 2011. Las iniciativas regionales siguen impulsando avances significativos en materia de transparencia fiscal en África, Asia y América Latina, con una cooperación cada vez mayor en las regiones del Pacífico y el Caribe.
El Foro Global es el principal organismo multilateral encargado de garantizar que las jurisdicciones de todo el mundo se adhieran y apliquen de manera efectiva el estándar sobre transparencia e intercambio de información previa petición y los estándares de intercambio automático de información, que abarcan los datos de las cuentas financieras y las transacciones de criptoactivos. Estos objetivos se logran mediante un sólido proceso de monitoreao y revisión por pares. El Foro Global también lleva a cabo un amplio programa de desarrollo de capacidades para apoyar a sus miembros en la aplicación de los estándares y ayudar a las autoridades fiscales a aprovechar al máximo los canales de intercambio de información transfronterizo.
Para obtener más información, póngase en contacto con gftaxcooperation@oecd.org.
