Globalement, dans l’OCDE, les travailleurs indépendants dont le revenu imposable (net des cotisations sociales) est égal au salaire moyen net avant impôts (salaire brut net des cotisations salariales) peuvent compter sur une pension de retraite correspondant à 78 % de la pension du salarié moyen dans le secteur privé.
Panorama des pensions 2025
Les indicateurs de l'OCDE et du G20
Les travailleurs indépendants sont tenus d’adhérer à des régimes de retraite liés à la rémunération dans la plupart des pays, mais seuls le Canada, la Corée, le Costa Rica, l’Estonie, les États-Unis, la Finlande, la Hongrie, la Lituanie, le Luxembourg, le Portugal, la Slovénie, la Tchéquie et la Türkiye leur imposent de verser à la fois les cotisations salariales et patronales (Tableau 5.5). Même dans ces pays, une observation insuffisante des règles peut compromettre la couverture retraite.
Dans 13 pays, les travailleurs indépendants sont obligatoirement couverts par des régimes liés à la rémunération, mais leur taux de couverture est limité car ils sont autorisés à verser des cotisations moins élevées que les salariés moyennant des taux de cotisation réduits (France, Israël, Islande, Italie, Lettonie, Norvège, République slovaque, Suède et Suisse) ou des cotisations forfaitaires (Colombie, Espagne, Grèce et Pologne). Le Chili fait actuellement partie de la première catégorie mais à compter de 2027, une fois la réforme achevée, le régime des indépendants sera similaire à celui des salariés. En Autriche, l’État contribue à hauteur de 4.3 % au régime des travailleurs indépendants afin de combler intégralement l’écart entre leur taux de cotisation (18.5 %) et celui des cotisations salariales et patronales (22.8 %) des salariés. En Belgique, le taux de cotisation des indépendants est inférieur à celui des salariés, mais leur taux d’acquisition est le même. En Allemagne, en Australie, au Danemark, au Japon, au Mexique et aux Pays-Bas, les travailleurs indépendants, contrairement aux salariés, ne sont pas tenus d’adhérer à des régimes liés à la rémunération. En Irlande, ils sont affiliés à des régimes de base contributifs selon des conditions analogues à celles qui s’appliquent aux salariés ; les régimes liés à la rémunération, en revanche, sont facultatifs pour tous les travailleurs. En Nouvelle‑Zélande, ni les salariés ni les travailleurs indépendants ne sont assujettis à des cotisations de retraite obligatoires.
Dans les pays où les indépendants ne sont pas tenus de cotiser aux régimes de retraite liée à la rémunération, leur pension relative compte parmi les plus faibles du fait qu’elle est limitée aux prestations du premier pilier. Dans le cas d’une carrière complète, leur pension relative représente environ 40 % de celle des salariés en Grèce, au Japon et aux Pays‑Bas, et un pourcentage nettement inférieur au Mexique (15 %) et en Allemagne (31 %) (Graphique 5.6).
Les projections prévoient aussi des pensions relatives faibles pour les indépendants en Espagne et en Pologne (entre 50 % et 60 % de celles des salariés), où ils ne sont astreints qu’aux cotisations forfaitaires aux régimes liés à la rémunération, et en Lettonie (71 %), où le taux de cotisation obligatoire est sensiblement moindre pour les revenus supérieurs au salaire minimum.
Dans de nombreux pays, l’application de taux de cotisation plus bas et d’une assiette de cotisations réduite dans les régimes obligatoires liés à la rémunération se traduit pour les travailleurs indépendants par des pensions inférieures à celles des salariés aux revenus imposables identiques. En France (régime par points) et en Italie, par exemple, les taux de cotisation réduits influent directement sur les droits acquis dans le cadre du régime public, tandis qu’en Norvège, en Suède et en Suisse, les pensions sont plus faibles parce que les travailleurs indépendants ne sont pas obligés de cotiser aux régimes professionnels. En conséquence, leurs pensions représentent 53 % de celles des salariés en Suisse, 66 % à 70 % en Italie et en Suède, entre 73 % et 89 % au Chili, au Costa Rica, en Israël, au Portugal, en Slovénie et en Tchéquie, et plus de 90 % en Colombie, en Corée, en Estonie, en France, en Islande, en Lituanie et en Norvège.
Le taux de cotisation inférieurs des travailleurs indépendants ne se traduit par toujours par une baisse proportionnelle des pensions. En Tchéquie, par exemple, grâce aux taux de remplacement progressifs, leurs pensions théoriques relatives atteignent 89 % alors même que l’assiette de cotisations est fixée à 50 % seulement du revenu imposable. En Belgique et en Norvège, le taux de cotisation réduit au régime public ne diminue pas implicitement les prestations et, en Autriche et au Costa Rica, les cotisations réduites des travailleurs indépendants sont explicitement complétées par l’impôt.
Certains pays calculent les retraites des indépendants sur la base du revenu brut, à savoir le revenu avant déduction des cotisations, ce qui se traduit par des montants donnant droit à prestation supérieurs, « toutes choses étant égales par ailleurs », dans le cas examiné ici (le revenu imposable du travailleur indépendant est égal au salaire net avant impôt) quand le taux de cotisation versé par le travailleur indépendant est plus élevé que le taux de cotisation salariale des salariés. De ce fait, les pensions théoriques des indépendants sont un peu plus élevées que celles des salariés en Autriche et au Luxembourg. Les États-Unis autorisent les indépendants à déduire la moitié des cotisations sociales avant de calculer l’assiette de cotisations. Comme le taux de cotisation appliqué aux salariés et aux employeurs est le même, cette déduction égalise les pensions théoriques entre travailleurs indépendants et salariés.
Définition et mesure
Le calcul de la pension théorique d’un travailleur indépendant par rapport à celle d’un salarié repose sur l’hypothèse selon laquelle tous deux ont un revenu imposable (revenu net ou salaire net avant impôts) égal au salaire net moyen avant impôts, que leur carrière débute à l’âge de 22 ans en 2024, qu’ils ne connaissent aucune interruption de carrière et qu’ils prennent leur retraite à l’âge normal. Ils versent au régime de retraite le montant (quasi) obligatoire.
Note : * Le taux de cotisation des travailleurs indépendants se monte à 18.5 %, contre un total de 22.8 % pour les cotisations salariales et patronales confondues, mais l’écart de 4.3 % est compensé par l’État. ** Une fois la réforme entamée achevée (2018‑2027), le Chili passera dans la colonne « régime similaire à celui des salariés » « Régime similaire à celui des salariés » signifie que les travailleurs indépendants sont couverts par des régimes identiques ou équivalents à ceux des salariés, qu’ils sont assujettis aux mêmes taux et aux mêmes seuils de cotisation, et que leurs cotisations sont calculées sur la base de leurs revenus. *** En Irlande et en Nouvelle‑Zélande, ni les indépendants ni les salariés ne sont couverts par des régimes de retraite obligatoires ou quasi obligatoires liés à la rémunération ; en Irlande, les retraites de base sont financées par les cotisations.
Source : Voir les « descriptifs pays » à l’adresse suivante : http://oe.cd/pag.
Pensions théoriques d’un travailleur indépendant et d’un salarié ayant tous deux un revenu imposable (revenu net ou salaire net avant impôts) égal au salaire net moyen avant impôts, pour les personnes ayant effectué en 2024 une carrière complète à partir de l’âge de 22 ans et cotisant uniquement le montant (quasi) obligatoire au régime de retraite
Source : modèles de retraite de l’OCDE.