Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2026

Resumen ejecutivo

La recaudación tributaria como proporción del PIB incrementó entre 2023 y 2024 en un poco más de la mitad de los países de América Latina y el Caribe (ALC) estudiados en el presente informe. Por su parte, el promedio no ponderado de la recaudación tributaria como proporción del PIB de la región de ALC aumentó 0.2 puntos porcentuales (p.p.), hasta el 21.7%. Este aumento del promedio regional se debió principalmente al marcado incremento de los ingresos obtenidos por los impuestos sobre bienes y servicios en Cuba; si se excluye a Cuba, en 2024, el promedio de ALC se mantuvo sin cambios respecto al año anterior, en un contexto de crecimiento económico moderado y precios volátiles de las materias primas.

La recaudación tributaria como proporción del PIB en la región de ALC en 2024

La recaudación tributaria como proporción del PIB de la región de ALC osciló entre el 9.2% de Guyana y el 33.7% de Brasil en 2024. Entre los años 2023 y 2024, la recaudación tributaria como proporción del PIB aumentó en 15 países y descendió en 13. En todos los países salvo en tres, en los que la recaudación tributaria como proporción del PIB descendió en 2024, el crecimiento del PIB nominal superó el incremento de los ingresos tributarios nominales.

Las variaciones en la recaudación tributaria como proporción del PIB entre 2023 y 2024 oscilaron entre un descenso de 3.0 p.p. en Trinidad y Tobago y un incremento de 5.0 p.p. en Cuba. Las mayores subidas (superiores a 1.5 p.p.) se produjeron en Antigua y Barbuda, Barbados, Brasil y Cuba, países en los que dichos resultados se debieron principalmente a reformas tributarias. Por el contrario, los dos descensos más marcados durante este período fueron sobre todo consecuencia de factores económicos: la caída observada en Trinidad y Tobago se debió a la disminución de la recaudación del impuesto de sociedades (IS), ocasionada por la bajada de los precios internacionales de la energía en 2023, así como por la reducción de la producción de gas natural; por su parte, la disminución de 2.4 p.p. observada en Guyana fue consecuencia de un extraordinario crecimiento económico (en particular, en el sector petrolero), superior al aumento de la recaudación de impuestos.

En 2024, en la región de ALC, la recaudación del impuesto sobre el valor agregado (IVA) y de otros impuestos sobre bienes y servicios (tales como los impuestos especiales, los derechos de aduana e impuestos generales) como proporción del PIB aumentó 0.1 p.p. y 0.3 p.p. respectivamente, en promedio. Los ingresos obtenidos por el IS y el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) descendieron respectivamente 0.2 p.p. y 0.1 p.p. en promedio con respecto al año anterior.

En 2024, las tendencias de la recaudación tributaria variaron de manera considerable entre las distintas subregiones de ALC. La recaudación tributaria como proporción del PIB promedio de América Central y México (incluida Cuba) aumentó 0.7 p.p., hasta el 19.8%, en 2024, mientras que el promedio de América del Sur se incrementó en 0.1 p.p., hasta el 22.9%. Por el contrario, la recaudación tributaria como proporción del PIB del Caribe descendió 0.2 p.p. con respecto al año anterior, hasta el 22.3%.

Si se observa un período histórico más amplio, el promedio de la recaudación tributaria como proporción del PIB de la región de ALC aumentó 1.5 p.p. entre 2014 y 2024, debido principalmente a un incremento de los ingresos por IVA y por los impuestos sobre la renta y las ganancias (de 0.3 p.p. y 0.6 p.p., respectivamente). La diferencia entre los promedios de la recaudación tributaria como proporción del PIB de ALC y de la OCDE se redujo muy ligeramente durante este período, de 12.6 p.p. en 2014 a 12.3 p.p. en 2024.

Entre 2014 y 2024, 21 países registraron un aumento de su recaudación tributaria como proporción del PIB, mientras que siete países (Argentina, Bolivia, Cuba, Guyana, Panamá, Perú, y Trinidad y Tobago) sufrieron un descenso. La recaudación tributaria per cápita aumentó en todos los países sobre los que hay datos disponibles, ya que en la República Dominicana, Nicaragua y Guyana se duplicó con creces en términos de paridad de poder adquisitivo (PPA). La recaudación tributaria per cápita de 2024 presentó enormes variaciones entre los diferentes países de la región de ALC: en la cuarta parte de ellos, este indicador se situó por debajo de los 3 300 dólares estadounidenses, mientras que otra cuarta parte, superó los 7 200 dólares estadounidenses (ambas cifras en términos de PPA).

Estructuras tributarias en la región de ALC

En 2024, los impuestos sobre bienes y servicios generaron un 49.2% de los ingresos tributarios totales de la región de ALC en promedio, frente a menos de un tercio en la OCDE (31.2% en 2023, último año disponible). El IVA fue la principal fuente de dichos ingresos en la región de ALC en 2024, al representar un 28.9% de la recaudación tributaria total y un 6.2% del PIB en promedio.

Los impuestos sobre la renta y las ganancias generaron un 29.1% de la recaudación tributaria total de la región de ALC en 2024. Los ingresos procedentes del IS y del IRPF representaron un 17.4% y un 9.6% de la recaudación tributaria total respectivamente, frente a un 11.9% y un 23.7% en la OCDE (cifras de 2023). La proporción promedio de las contribuciones a la seguridad social en los ingresos tributarios totales fue de un 15.9% en la región de ALC en 2024, por debajo del promedio de la OCDE, del 25.5% (cifra de 2023).

Impuestos especiales relacionados con la salud en la región de ALC

En 2024, la recaudación de impuestos relacionados con la salud – impuestos especiales sobre el tabaco, las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas – representó un 0.39% del PIB y generó un 1.96% de los ingresos tributarios totales en 17 países de ALC sobre los que hay datos disponibles. Esta recaudación osciló entre menos de un 0.10% del PIB en Brasil y un 0.69% del PIB en Nicaragua. Los ingresos por impuestos especiales sobre las bebidas alcohólicas constituyeron un 0.23% del PIB en promedio en 17 países, mientras que los ingresos procedentes de impuestos especiales sobre el tabaco y las bebidas azucaradas supusieron un 0.12% y un 0.08% del PIB respectivamente. Entre 2012 y 2024, la recaudación de impuestos relacionados con la salud cayó un 0.12% del PIB en promedio en 17 países, debido principalmente al descenso de la recaudación de impuestos especiales sobre el tabaco que, en parte, puso de manifiesto un descenso importante del consumo de tabaco en la región de ALC. La recaudación de impuestos especiales sobre las bebidas alcohólicas y azucaradas se mantuvo prácticamente sin cambios entre 2012 y 2024 (con un descenso de 0.02 p.p.).

Sección especial: Tendencias de los ingresos fiscales procedentes de recursos naturales no renovables

Los ingresos por hidrocarburos entre los principales productores de petróleo y gas de la región de ALC disminuyeron del 4.1% del PIB en promedio en 2023 al 3.1% del PIB en 2024, en medio de una fuerte volatilidad del mercado. Las disminuciones en Colombia y Trinidad y Tobago impulsaron la caída general, que se vio parcialmente compensada por mayores ingresos petroleros en Guyana. Mientras tanto, los ingresos de la minería cayeron del 0.55% del PIB en promedio en 2023 al 0.47% del PIB en 2024, en gran parte debido a una fuerte contracción de los ingresos tributarios en Colombia. En 2025, se proyecta que los ingresos por hidrocarburos caigan al 3.0% del PIB debido a una fuerte caída de precios, mientras que se estima que los ingresos mineros aumenten al 0.63% del PIB, impulsados por incrementos excepcionales en el precio del oro, la plata y, en menor medida, del cobre.

El informe Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe de 2026 proporciona datos comparables a escala internacional sobre los niveles y las estructuras tributarias de 29 países de ALC, entre los que se encuentran, por primera vez, Granada y Surinam: Antigua y Barbuda, Argentina, Bahamas, Barbados, Belice, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador, El Salvador, Granada, Guatemala, Guyana, Honduras, Jamaica, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, la República Dominicana, Santa Lucía, Surinam, Trinidad y Tobago, Uruguay y Venezuela. El promedio de ALC representa el promedio no ponderado de 28 países de la región incluidos en esta publicación, a excepción de Venezuela debido a problemas con los datos.

En la presente publicación, se definen los «impuestos» como los pagos obligatorios sin contrapartida a la administración general. En esta clasificación, también se incluyen las contribuciones a la seguridad social (CSS) obligatorias que se pagan a la administración general. En la Guía de interpretación del Anexo A se ofrece más información sobre la clasificación de los impuestos.