Este artículo especial examina el nivel y la estructura de los ingresos no tributarios en 2023 de 22 países de América Latina y el Caribe. También analiza la variación de ese nivel y esa estructura entre 2019 y 2023 y compara los ingresos no tributarios de la región de ALC con los incluidos en los informes de otras regiones en relación con la iniciativa de estadísticas tributarias mundiales Global Revenue Statistics.
Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2025
Resumen
La publicación Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe ofrece principalmente estadísticas sobre ingresos tributarios. Sin embargo, los impuestos no son la única fuente de ingresos públicos. Para obtener una imagen completa de las finanzas públicas de cualquier país, es necesario hacer un análisis que trasciende la tributación. Esto es especialmente importante en el caso de los países que obtienen ingresos importantes en concepto de regalías por recursos naturales, por ejemplo.
Los ingresos tributarios representan un flujo de recursos permanente que se puede destinar a financiar el desarrollo sostenible. En comparación, los ingresos no tributarios suelen ser volátiles y proceden de actividades que pueden ser de carácter finito, tales como la explotación de recursos naturales no renovables. Sin embargo, se pueden aprovechar los ingresos no tributarios para obtener flujos de financiamiento a largo plazo que puedan complementar las iniciativas de movilización de recursos internos.
Este capítulo constituye un intento inicial de la iniciativa Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe por recabar, clasificar y analizar los ingresos no tributarios en la región de ALC. Complementa el Capítulo 31 de esta publicación, que examina los ingresos tributarios procedentes de recursos minerales e hidrocarburos no renovables de la región.
Los ingresos no tributarios se definen como ingresos del Estado que no se ajustan a la definición de «impuesto» de la OCDE, la cual se limita a los pagos obligatorios sin contrapartida al gobierno central o a una autoridad supranacional. Los datos relativos a ingresos no tributarios suelen ser menos pormenorizados y completos que los relativos a ingresos tributarios; los ingresos tributarios de este capítulo son a título indicativo por ciertas cuestiones metodológicas (véase el Recuadro 2.1). El Anexo 2.A ofrece una descripción pormenorizada de las categorías de ingresos no tributarios que se examinan en este capítulo y sus criterios de clasificación.
Las categorías de ingresos no tributarios que se estudian en este capítulo son las siguientes:
donaciones de gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales (ayuda presupuestaria, ayuda alimentaria, transferencias de capital, transferencias corrientes, donaciones para proyectos, donaciones para programas, exoneración de la deuda internacional, etc.);
arriendos y regalías (por ejemplo, regalías por actividades mineras o de hidrocarburos);
otras rentas de la propiedad (intereses, dividendos y otros rendimientos por inversiones públicas);
ventas de bienes y servicios (que incluyen algunos derechos administrativos);
multas y sanciones pecuniarias (también las que se deben a incumplimientos tributarios);
ingresos diversos y no identificados (ingresos no tributarios que no se pueden clasificar de acuerdo con el resto de categorías).
Este capítulo analiza datos sobre ingresos no tributarios de 22 de los 26 países de ALC abarcados por esta publicación, a excepción de los cuatro miembros de la OCDE (Chile, Colombia, Costa Rica y México)2. Los indicadores de ingresos no tributarios se extraen al nivel del gobierno central3, por lo que no son directamente comparables con los indicadores de ingresos tributarios que aparecen en el Capítulo 1, que se han recabado al nivel de la administración general. Cabe tener esto en cuenta al considerar las comparaciones que se realizan en el presente capítulo entre las tendencias de los ingresos tributarios y no tributarios.
El alcance de los ingresos no tributarios que aparece en este capítulo es más amplio que el que figura en el capítulo 3, el cual se centra exclusivamente en las regalías, los dividendos y los intereses procedentes de recursos minerales e hidrocarburos no renovables. También es más amplio que el componente no tributario del indicador de presión tributaria equivalente (PTE)4 presentado en la edición de 2024 de este informe (OECD et al., 2024[1]), el cual incluye las regalías, los dividendos y los intereses procedentes de la explotación de recursos naturales tanto renovables como no renovables. Además, otro componente de la PTE, las contribuciones a los sistemas de seguridad social privados obligatorias, queda fuera de la definición de impuesto y de ingresos no tributarios, ya que no se pagan a entidades públicas.
El capítulo se estructura como sigue. En la primera sección se examina el nivel de ingresos no tributarios de la región de ALC en 2023, mientras que, en la segunda, se examina la estructura de esos mismos ingresos durante ese mismo año. La tercera sección analiza la evolución del nivel y la estructura de los ingresos no tributarios en los últimos años, mientras que la cuarta sección compara los ingresos no tributarios de las regiones en desarrollo basándose en información que figura en la base de datos Global Revenue Statistics. En la quinta sección se incluyen las conclusiones.
Los ingresos no tributarios del gobierno central ascendieron en promedio a un 3.1% del PIB en 2023 en relación con 22 de los 26 países de ALC analizados en esta publicación, a excepción de los cuatro miembros de la OCDE (Chile, Colombia, Costa Rica y México)5. Los ingresos no tributarios oscilaron entre el 11.6% del PIB en Cuba y el 0.4% en Perú (Gráfico 2.1). Los ingresos no tributarios fueron superiores a un 5% del PIB en cinco de estos países: Cuba (11.6%), Bolivia (7.3%), Trinidad y Tobago (6.5%), Guyana (6.3%) y Brasil (5.5%).
Porcentaje del PIB
Nota: La clasificación de los países en diferentes subregiones respeta la clasificación de la CEPAL y se basa en el idioma de cada uno de ellos.
En el «Caribe» se incluyen los países de habla inglesa y Guyana, mientras que «América Central» abarca países hispanohablantes, incluidos la República Dominicana y Cuba.
Las cifras de Belice, Bolivia, Cuba y Ecuador se refieren a los ingresos no tributarios de la administración general, ya que no se dispone de un desglose por niveles de gobierno, por lo que podrían no ser comparables con las de otros países. El promedio de ALC representa un promedio simple de 22 países con datos de ingresos no tributarios excluyendo a los cuatro miembros de la OCDE (Chile, Colombia, Costa Rica y México).
Fuente: Cálculo de los autores a partir de datos de fuentes nacionales (por ejemplo, el Ministerio de Economía, el Banco Central, la institución encargada de la Estadística, la Oficina de Presupuestos).
En la mayoría de los países de ALC, los ingresos no tributarios representaron un pequeño porcentaje de los ingresos totales recaudados por el gobierno central en 2023 (Gráfico 2.2). En siete países (Cuba, Guyana, Panamá, Paraguay, Brasil, Bolivia y Trinidad y Tobago), los ingresos no tributarios representaron más de un 20% de los ingresos totales en 2023. Cabe señalar que el nivel, la composición y los porcentajes de ingresos no tributarios pueden ser muy volátiles en los países de ALC, lo cual subraya la importancia que reviste darles seguimiento a lo largo del tiempo. Esta volatilidad puede ser especialmente pronunciada cuando los ingresos no tributarios proceden de arriendos o dividendos generados por recursos naturales no renovables, que son muy sensibles a las fluctuaciones de los precios de las materias primas (véase el Capítulo 3).
Porcentaje de los ingresos totales
Nota: Las cifras correspondientes a Belice, Bolivia, Cuba y Ecuador se refieren a los ingresos de la administración general, ya que no se dispone de un desglose por niveles de gobierno de los ingresos no tributarios, por lo que podrían no ser comparables con los de otros países. Se excluyen de este análisis los cuatro países miembros de la OCDE (Chile, Colombia, Costa Rica y México).
Fuente: Cálculos propios basados en OCDE et al. (2025[2]) y a partir de datos de fuentes nacionales (por ejemplo, el Ministerio de Economía, el Banco Central, la institución encargada de la Estadística, la Oficina de Presupuestos).
A modo de comparación, los ingresos no tributarios promedio de 35 países africanos ascendieron aproximadamente a un tercio de los ingresos totales y el 6.2% del PIB en 2022 (último año disponible) (OECD/AUC/ATAF, 2024[3]). Al mismo tiempo, los datos de 21 economías de Asia y el Pacífico facilitados por el informe Estadísticas tributarias de Asia y el Pacífico ascendieron a cerca de un 10% del PIB en promedio y casi un 40% de los ingresos totales en 2022 (último año disponible) (OECD, 2024[4]). A continuación, se incluye una comparación más pormenorizada entre los ingresos no tributarios de las diferentes regiones.
El nivel de los ingresos no tributarios del gobierno central difiere entre las distintas subregiones de la región de ALC. Los países de América Central, a excepción de Cuba y Panamá, declararon niveles relativamente bajos de ingresos no tributarios como proporción del PIB, mientras que el nivel presentó una distribución más pareja en los países del Caribe y de América del Sur. La gran proporción de los ingresos que corresponde a los ingresos no tributarios en Cuba se debe a la reforma monetaria de 2021, que provocó que los ingresos no tributarios aumentasen del 27.4% de los ingresos totales en 2020 al 62.7% en 2021 (OECD et al., 2023[5]).
Puede resultar difícil obtener datos completos sobre ingresos no tributarios de los diferentes niveles de la administración, puesto que suelen ser responsabilidad de autoridades diferentes. Además, al considerar ingresos no tributarios que no necesariamente se aplican a datos sobre ingresos procedentes de impuestos, surgen varias cuestiones en relación con la metodología y los datos.
Por ejemplo, algunas fuentes de ingresos, tales como los derechos administrativos, pueden utilizarse como mecanismo de recuperación de costos y sustraerse de las cifras de costos en lugar de declararse como ingresos.
Las ventas de bienes y servicios podrían contabilizarse sin deducir los costos, lo que inflaría los ingresos de la administración.
Las donaciones, los arreglos jurídicos y los contratos relacionados con la minería o el petróleo comportan grandes pagos por parte de entidades externas, tales como corporaciones multinacionales y administraciones extranjeras que pueden estar sujetas a diferentes mecanismos de supervisión nacional. Algunos países ricos en recursos podrían negociar pagos de gran cuantía correspondientes a la extracción de recursos como una suma a tanto alzado que agrupe un amplio número de categorías de ingresos tanto tributarios como no tributarios, por lo que se reduce la posibilidad de hacer desgloses pormenorizados.
Los ingresos diversos o no identificados suelen representar una importante proporción de los ingresos no tributarios en comparación con los ingresos tributarios. En algunos países de ALC, más de la mitad de sus ingresos no tributarios no puede clasificarse en una categoría de ingresos no tributarios de la OCDE específica.
Por último, las categorías de ingresos no tributarios pueden tener denominaciones genéricas o presentarse en términos agregados, lo que dificulta su clasificación y la hace menos precisa que la de las estadísticas tributarias.
En 2023, las ventas de bienes y servicios fueron la fuente principal de ingresos no tributarios del gobierno central de 12 de los 22 países de ALC estudiados en este capítulo (Gráfico 2.3). La proporción de ingresos no tributarios totales de esta categoría superó el 50% en Barbados (98.6%), Santa Lucía (90.5%), Uruguay (79.1%), Belice (77.6%), Ecuador (71.4%), Argentina (71.0%), Antigua y Barbuda (66.7%), Guatemala (65.4%), Nicaragua (63.9%) y Bahamas (62.7%). Prácticamente en todos estos países, los mayores componentes de las ventas de bienes y servicios son los derechos por licencias y los cargos por servicios del gobierno.
En el caso de Guyana, Perú, Trinidad y Tobago, Bolivia, Panamá y Brasil, la mayor proporción de ingresos no tributarios procedió de la renta de la propiedad (arriendos, regalías, intereses y dividendos) en 2023. El Salvador obtuvo un 68.2% de los ingresos no tributarios de multas y sanciones pecuniarias6, mientras que los ingresos diversos y no identificados fueron el mayor componente de Jamaica (89.9%), Cuba (66.8%)7y Paraguay (52.6%).
Porcentaje de los ingresos no tributarios totales
Nota: Las cifras de Belice, Bolivia, Cuba y Ecuador se refieren a los ingresos no tributarios de la administración general, ya que no se dispone de un desglose por niveles de gobierno, por lo que podrían no ser comparables con las de otros países. Se excluyen de este análisis los cuatro países miembros de la OCDE (Chile, Colombia, Costa Rica y México).
Fuente: Cálculo de los autores a partir de datos de fuentes nacionales (por ejemplo, el Ministerio de Economía, el Banco Central, la institución encargada de la Estadística, la Oficina de Presupuestos).
Entre los cinco países en los que más contribuyó la renta de la propiedad a los ingresos no tributarios del gobierno central en 2023, los arriendos y las regalías por recursos naturales, en particular por petróleo, gas y minerales, conformaron la partida que más aportó en Guyana (94.3% de los ingresos no tributarios totales), Perú (80.8%), Trinidad y Tobago (75.6%) y Bolivia (46.4%). Al mismo tiempo, los intereses y los dividendos representaron el porcentaje más importante en Panamá (61.4%) y Brasil (60.0%). Los dividendos del Canal de Panamá aportaron más de un 80% a los ingresos de este país en concepto de intereses y dividendos.
Los ingresos procedentes de recursos naturales, en concreto las regalías por recursos naturales, fueron el mayor componente de la estructura de ingresos no tributarios en el caso de algunos de los países con el nivel más alto de ingresos no tributarios como proporción del PIB en 2023. En Trinidad y Tobago, más de un 75% de los ingresos no tributarios del gobierno central procedió de regalías por recursos naturales en 2023, incluidos ingresos extraordinarios procedentes de empresas de petróleo y gas. Ese mismo año, más de un 90% de los ingresos no tributarios de Guyana procedieron del Fondo de Recursos Naturales, que gestiona la riqueza obtenida con los recursos naturales del país, en especial la procedente de combustibles fósiles (véase el Capítulo 3).
Entre 2022 y 2023, los ingresos no tributarios de los gobiernos centrales de la región de ALC descendieron 0.7 puntos porcentuales (p.p.) como proporción del PIB en promedio (Gráfico 2.4). Este descenso se debió principalmente a una reducción de 0.4 p.p. en los ingresos diversos y no identificados, mientras que el segundo mayor descenso (de 0.3 p.p.) lo registraron los ingresos en concepto de intereses y dividendos. Estas caídas se vieron compensadas en parte por un aumento de 0.1 p.p. en los arriendos y las regalías. Durante ese mismo período, los ingresos tributarios (al nivel de la administración general) de los 22 países descendieron 0.2 p.p. en promedio.
Los ingresos no tributarios aumentaron entre 2022 y 2023 en diez de los 22 países. Los mayores aumentos se produjeron en Guyana (1.9 p.p.), Trinidad y Tobago (1.1 p.p.) y Argentina (0.5 p.p.).
La variación de los precios de las materias primas internacionales suele provocar una volatilidad relativamente alta de los ingresos no tributarios de los países que dependen de los ingresos por recursos naturales. El incremento de los arriendos y las regalías impulsó prácticamente todos los cambios en los ingresos no tributarios de los gobiernos centrales de Guyana y Trinidad y Tobago, mientras que el incremento observado en Argentina se debió principalmente a un aumento de las ventas de bienes y servicios y, en menor medida, a un incremento de los intereses y los dividendos.
Puntos porcentuales (p.p.)
Nota: Las cifras de Belice, Bolivia, Cuba y Ecuador se refieren a los ingresos no tributarios de la administración general, ya que no se dispone de un desglose por niveles de gobierno, por lo que podrían no ser comparables con las de otros países. El promedio de ALC representa un promedio simple de 22 países excluyendo a los cuatro países miembros de la OCDE (Chile, Colombia, Costa Rica y México).
Fuente: Cálculo de los autores a partir de datos de fuentes nacionales (por ejemplo, el Ministerio de Economía, el Banco Central, la institución encargada de la Estadística, la Oficina de Presupuestos).
Los otros 12 países experimentaron un descenso del nivel de ingresos no tributarios de los gobiernos centrales entre 2022 y 2023, con una caída superior al 1 p.p. en cuatro países: Cuba (8.7 p.p.), Ecuador (5.9 p.p.), Antigua y Barbuda (1.2 p.p.) y Bolivia (1.1 p.p.). El descenso de los ingresos no tributarios de Cuba fue ocasionado principalmente por una disminución de los ingresos diversos y no identificados de 8.3 p.p. Un descenso de 4.3 p.p. en los ingresos procedentes de intereses y dividendos y una bajada de 1.4 p.p. en los ingresos procedentes de la venta de bienes y servicios contribuyeron a la caída de los ingresos no tributarios en Ecuador. El descenso de los ingresos no tributarios de Antigua y Barbuda fue ocasionado por una disminución de las ventas de bienes y servicios, relacionada principalmente con una caída de las sumas recibidas de la ciudadanía por inversión y de los ingresos diversos.
Si nos retrotraemos aún más en el tiempo, los ingresos no tributarios descendieron un 0.4% del PIB entre 2019 (el año inmediatamente anterior a la pandemia del COVID-19) y 2023 en promedio en los 22 países de la región analizados en este capítulo. Esta caída se debió a descensos de los ingresos procedentes de intereses y dividendos y de la venta de bienes y servicios (0.3 p.p. y 0.2 p.p. respectivamente), aunque se vio compensada en parte por un aumento de 0.2 p.p. en los ingresos procedentes de arriendos y regalías. Entre 2019 y 2023, los ingresos tributarios de estos 22 países descendieron 0.5 p.p. en promedio.
Ocho países experimentaron un aumento de los ingresos no tributarios de los gobiernos centrales entre 2019 y 2023. Los mayores aumentos se produjeron en Guyana (5.0 p.p.) y Bahamas (0.7 p.p.). Los arriendos y las regalías impulsaron un aumento de los ingresos no tributarios de Guyana, mientras que los ingresos por intereses y dividendos, así como los ingresos diversos fueron responsables del incremento registrado en Bahamas.
En 14 países, los ingresos no tributarios de los gobiernos centrales descendieron entre 2019 y 2023. Ecuador (4.5 p.p.), Cuba (3.7 p.p.), Antigua y Barbuda (1.9 p.p.), Bolivia (1.3 p.p.) y Jamaica (0.9 p.p.) experimentaron las mayores caídas.
El descenso registrado en Ecuador se vio impulsado principalmente por una reducción de 4.1 p.p. en los ingresos por intereses y dividendos, mientras que una caída de 1.7 p.p. en las ventas de bienes y servicios fue el factor que contribuyó principalmente a la disminución de los ingresos en Antigua y Barbuda. Las caídas de los ingresos diversos y de los ingresos por intereses y dividendos (de 2.1 p.p. y 1.6 p.p. respectivamente) contribuyeron al descenso total de los ingresos no tributarios de Cuba durante el período. En Bolivia, el descenso se debió principalmente a una caída de 0.9 p.p. de las rentas y regalías. El descenso de los ingresos no tributarios de Jamaica fue ocasionado por una caída de 0.9 p.p. en los ingresos varios y una reducción de 0.1 p.p. en las donaciones.
Evolución de la estructura de ingresos no tributarios durante y después de la pandemia de COVID-19
La pandemia del COVID-19 tuvo un profundo impacto en los ingresos de las administraciones a nivel global, en particular en los países en desarrollo, con menos capacidad para introducir las fuertes medidas de apoyo observadas en las economías desarrolladas (OECD, 2021[6]). Los ingresos tributarios de los países considerados en este capítulo cayeron un 0.6% del PIB en promedio en 2020 con respecto a 20198 (OECD, 2025[7]). Los ingresos no tributarios recaudados por los gobiernos centrales también descendieron en 2020 (un 0.2% del PIB) debido a descensos en los ingresos por arriendos y regalías (0.2% del PIB) y por intereses y dividendos (0.1% del PIB) (Gráfico 2.5).
Al igual que ocurrió con los ingresos tributarios, los ingresos no tributarios de la región de ALC repuntaron con fuerza en 2021. Los ingresos no tributarios de los gobiernos centrales como proporción del PIB fueron 0.8 p.p. más elevados en 2021 que en 2020, debido en gran parte a un aumento de la misma magnitud de los ingresos diversos. Sin embargo, este repunte duró poco, pues los ingresos no tributarios descendieron como proporción del PIB entre 2021 y 2022, debido a una caída de 0.6 p.p. de los ingresos diversos, que compensó un aumento de los arriendos y las regalías relacionado con una subida de los precios de las materias primas y una mayor producción de hidrocarburos (OECD et al., 2024[1]).
La tendencia a la baja se mantuvo en 2023 debido a los importantes descensos interanuales de los ingresos diversos y a las caídas de los ingresos por intereses y dividendos y por ventas de bienes y servicios.
Porcentaje del PIB
Nota: El promedio de ALC representa un promedio simple de 22 países excluyendo a los cuatro países miembros de la OCDE (Chile, Colombia, Costa Rica y México).
Fuente: Cálculo de los autores a partir de datos de fuentes nacionales (por ejemplo, el Ministerio de Economía, el Banco Central, la institución encargada de la Estadística, la Oficina de Presupuestos).
La base de datos Global Revenue Statistics de la OCDE ofrece actualmente datos comparables a nivel internacional sobre los ingresos no tributarios de 35 de los 36 países africanos y más de la mitad de las 36 economías de Asia-Pacífico hasta 2022. Se pueden observar varias distinciones importantes entre África, Asia y el Pacífico, y la región de ALC. Por coherencia con los datos de los países de ALC presentados en este capítulo, los datos analizados en esta sección son ingresos no tributarios de los gobiernos centrales cuando están disponibles.
En promedio, las economías de Asia-Pacífico declararon el mayor nivel de ingresos no tributarios de las tres regiones, por encima del 10% del PIB en promedio durante los cuatro años comprendidos entre 2019 y 2022 en las 21 economías9. Los ingresos no tributarios de las Islas Marshall y de Nauru ascendieron a más de un 50% del PIB en 2022. En comparación, los países africanos recaudaron cerca de un 6% del PIB en promedio durante el mismo período, mientras que los 22 países de ALC que se estudian aquí recaudaron menos de un 5% en promedio (Gráfico 2.6). Esto contrasta con la recaudación tributaria, que fue sistemáticamente más elevada como proporción del PIB en promedio en los diferentes países de ALC durante ese período, seguida de Asia-Pacífico (19.3% en 2022) y África (16.0% en 2022).
Los ingresos por la venta de bienes y servicios, en particular por derechos de licencia y cargos por servicios del gobierno, representaron la mayoría de los ingresos no tributarios de la región de ALC (36.8% de los ingresos no tributarios totales) y superaron el 50% en ocho de los 22 países en 2022. En promedio, el mayor componente de los ingresos no tributarios de África fue la renta de la propiedad (43.3%), dentro de la cual los arriendos y las regalías supusieron un 28.8% de los ingresos no tributarios totales.
Nota: Los ingresos no tributarios utilizados en los cálculos se reciben al nivel del gobierno central cuando se encuentran disponibles. En las tres regiones, la mayoría de los países comunican datos sobre ingresos no tributarios del gobierno central, aunque un reducido porcentaje solo facilita datos de la administración general porque no está disponible un desglose por niveles administrativos. El promedio de ALC representa un promedio simple de 22 países excluyendo a los cuatro miembros de la OCDE (Chile, Colombia, Costa Rica y México). El promedio de África representa una media simple de 35 países africanos que reportan datos sobre ingresos no tributarios para las Estadísticas tributarias de África. El promedio de Asia-Pacífico representa una media simple de 21 economías de Asia-Pacífico que comunican datos sobre ingresos no tributarios para las Estadísticas tributarias de Asia y el Pacífico de la OCDE, a excepción de Tokelau por problemas con los datos.
Fuente: OECD Global Revenue Statistics (base de datos); Cálculo de los autores a partir de datos de fuentes nacionales (por ejemplo, el Ministerio de Economía, el Banco Central, la institución encargada de la Estadística, la Oficina de Presupuestos).
En el caso de un gran número de países africanos, la mayor parte de los ingresos no tributarios procedió de ingresos relacionados con los sectores extractivos (es decir, del petróleo, el gas, los minerales, la silvicultura y la pesca). En el caso de los nueve países africanos, los ingresos relacionados con las industrias extractivas representaron la mayoría de los ingresos no tributarios; en tres países africanos (Guinea Ecuatorial, Gabón y la República del Congo), representaron más del 95%. La práctica totalidad de los ingresos de las industrias extractivas de dichos países procedió del petróleo y el gas.
Las economías de la región de Asia-Pacífico obtuvieron además el mayor porcentaje de sus ingresos no tributarios de la renta de la propiedad en 2022 en promedio (40.6%), aunque esa cantidad se repartió de manera igualitaria entre arriendos y regalías e intereses y dividendos (cerca del 19% en cada caso). Los arriendos y las regalías procedentes de los recursos naturales se vieron impulsadas principalmente por las actividades de pesca en determinadas islas del Pacífico y los ingresos procedentes del petróleo y los minerales en Kazajstán y Mongolia. Los pagos de intereses y dividendos se produjeron principalmente en los centros financieros internacionales de Hong Kong (China) y Singapur, así como en Pakistán y (en menor medida) en Tailandia.
La otra diferencia estructural principal entre los ingresos no tributarios de estas tres regiones fue la menor contribución de las donaciones procedentes de gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales a la región de ALC. Las donaciones externas que recibieron los países de ALC en 2022, con un 0.04% del PIB en promedio, fueron considerablemente inferiores a las incluidas en los informes de África y Asia-Pacífico.
Los ingresos promedio por donaciones de los 35 países africanos ascendieron a un 1.3% del PIB en 2022 en promedio. Dieciséis países africanos recibieron ingresos por donaciones que ascendieron a menos de un 0.5% del PIB en 2022 y nueve países recibieron más de la mitad de sus ingresos no tributarios en forma de donaciones. En Asia-Pacífico, las donaciones representaron una proporción significativa de los ingresos no tributarios totales en Bután, Camboya, las Islas Cook, las Islas Marshall, Papúa Nueva Guinea y Samoa.
Tener en cuenta los ingresos no tributarios es esencial para adquirir un conocimiento integral de las finanzas públicas de un país, sobre todo en el caso de los países que dependen considerablemente de los ingresos procedentes de los recursos naturales. En tales situaciones, los ingresos no tributarios podrían incluso superar los ingresos procedentes de la recaudación de impuestos (OECD, 2024[4]). Este capítulo recaba y clasifica por primera vez los ingresos de los gobiernos centrales procedentes de fuentes no tributarias tales como los arriendos, las regalías, los intereses, los dividendos, las ventas de bienes y servicios, las multas y sanciones pecuniarias, y las donaciones de los países de ALC. Se presentan y analizan las tendencias de las estructuras y los niveles de los ingresos no tributarios de 22 países entre 2019 y 2023.
En 2023, los ingresos no tributarios de los gobiernos centrales oscilaron entre el 11.6% del PIB en Cuba y el 0.4% en Perú. En 2023, el promedio de los ingresos no tributarios en ALC se situó en el 3.1% del PIB. Esta cifra es considerablemente inferior a la recaudación tributaria como proporción del PIB promedio de 21.2% en 2023 de los 22 países que se incluyen en este capítulo (que oscilan entre un 11.5% en Guyana y un 32.0% en Brasil). En 2023, las ventas de bienes y servicios fueron la fuente principal de ingresos no tributarios de la administración central de más de la mitad de los 22 países de ALC, seguidos de la renta de la propiedad, que engloba los arriendos, las regalías, los intereses y los dividendos.
Los ingresos no tributarios cayeron un 0.2% del PIB en 2020, primer año de la pandemia del COVID-19 Pese a que estas pérdidas se recuperaron por completo en 2021, los ingresos no tributarios descendieron de nuevo 0.3 p.p. en 2022 y 0.7 p.p. en 2023.
Esta sección especial allana el camino para realizar, en el futuro, un estudio en mayor profundidad de datos más detallados y pormenorizados. De cara al futuro, podrían realizarse estudios tales como análisis de datos sobre ingresos no tributarios subnacionales que suelen ser más difíciles de obtener; análisis de los datos no tributarios durante un horizonte cronológico más amplio; un estudio de información nacional específica para extraer más datos sobre las tendencias y la composición de los ingresos no tributarios; o estudios temáticos sobre los ingresos no tributarios procedentes de fuentes de especial interés.
Referencias
[7] OECD (2025), Global Revenue Statistics (database), OECD Publishing, Paris, https://www.oecd.org/en/data/datasets/global-revenue-statistics-database.html.
[4] OECD (2024), Revenue Statistics in Asia and the Pacific 2024: Tax Revenue Buoyancy in Asia, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/e4681bfa-en.
[6] OECD (2021), Revenue Statistics 2021: The Initial Impact of COVID-19 on OECD Tax Revenues, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/6e87f932-en.
[2] OECD et al. (2025), Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2025, OECD Publishing, Paris https://doi.org/10.1787/f0bee3b4-es.
[3] OECD/AUC/ATAF (2024), Revenue Statistics in Africa 2024: Facilitation and Trust as Drivers of Voluntary Tax Compliance in Selected African Tax Administrations, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/78e9af3a-en.
[5] OECD et al. (2023), Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2023, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/5a7667d6-es.
[1] OECD et al. (2024), Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2024, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/ec57392c-es.
La definición de los ingresos no tributarios y de las subcategorías principales se corresponde en general con los conceptos recogidos en el Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas de 2014 del FMI. Ingresos no tributarios se refiere a los incrementos del patrimonio neto público resultante de operaciones diferentes a la recaudación de impuestos. Excluyen fondos derivados de la amortización de préstamos previos por parte de las administraciones o créditos o ingresos obtenidos con ventas de activos de capital fijo, acciones, terrenos y activo intangible o regalos privados. Los ingresos no tributarios se componen de cinco elementos principales.
El Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas de 2014 indica que «las donaciones son transferencias recibidas por las unidades del gobierno, de parte de otras unidades del gobierno residentes o no residentes o de organismos internacionales, sin recibir de parte de esta ningún bien, servicio ni activo como contrapartida directa. Por lo general, las donaciones se reciben en efectivo, pero también pueden darse en forma de bienes o servicios (en especie).» Estas transferencias no son reembolsables ni se recibe ninguna contrapartida por ellas.
Las donaciones engloban las reparaciones y los regalos realizados en relación con proyectos o programas particulares. El término «donaciones» no se utiliza para referirse a las transferencias a unidades no gubernamentales o procedentes de estas, y excluye las transferencias intergubernamentales. El reenvío de fondos cobrados por una administración en nombre de otra en calidad de mandataria no debería constar como recibo de una donación por parte de la administración beneficiaria sino como una recepción directa de ingresos.
En esta categoría se incluyen los ingresos de la administración derivados de su participación en propiedades, empresas, activos financieros o activos intangibles cuando las unidades de gobierno los ponen a disposición de otras unidades. Las ventas de activos no financieros, entre otras las ventas de terrenos, no se contabilizan como ingresos porque la enajenación de un activo de ese tipo no incrementa el patrimonio neto. De igual manera, las amortizaciones de préstamos y desembolsos de préstamos no son ingresos. La renta de la propiedad puede tomar la forma de dividendos, intereses, arriendos de terrenos, regalías o retiros de ingresos empresariales.
Intereses y dividendos: Los intereses son los ingresos obtenidos por la unidad de gobierno a partir de un activo financiero al ponerlo a disposición de otra unidad institucional. Los dividendos son los ingresos obtenidos al poner los fondos de capital a disposición de una sociedad (sociedad residente o no residente). Esta categoría consta además de los beneficios de las empresas de propiedad estatal, salvo los clasificados como beneficios de monopolios fiscales, monopolios de exportación y monopolios importación o quienes prestan servicios públicos tales como el transporte ferroviario, la electricidad, las oficinas de correo postal y otras comunicaciones. En esta categoría se incluyen los ingresos de las instituciones financieras públicas, por ejemplo, los beneficios de los bancos centrales, los beneficios transferidos o distribuidos por el cumplimiento de las funciones de las autoridades monetarias, aparte del banco central, y los beneficios de las loterías del Estado transferidos al gobierno. Las transferencias procedentes de las empresas de servicios públicos se registran como ingresos no tributarios en concepto de «ventas de bienes y servicios», mientras que los beneficios de monopolios fiscales, de exportación o de importación se clasifican como ingresos tributarios.
Arriendos o regalías: un arriendo es el ingreso generado a partir de recursos naturales, tales como los terrenos, los recursos mineros o petrolíferos, cuando una unidad del gobierno los pone a disposición de entidades privadas o extranjeras. Los arriendos recibidos están relacionados con un acuerdo por el que se otorga el arrendamiento de recursos para la explotación y extracción de un recurso natural por el arrendatario a cambio de un pago. Los pagos por derechos de exploración también se consideran un arriendo. Los arriendos no deberían confundirse con otros pagos que puede recibir un gobierno en relación con la explotación del subsuelo y activos similares, tales como indemnizaciones por despido, licencias de actividad u otros tributos (por ejemplo, impuestos sobre el valor agregado, impuestos especiales, impuestos a las exportaciones, etc.). Tampoco deberían interpretarse como ingresos procedentes del alquiler de edificios y equipos, que se consideran ventas de bienes y servicios. Los ingresos por arriendos y regalías son, en algunos casos, difíciles de establecer y dependen del acuerdo entre la unidad del gobierno y el arrendatario. Por ejemplo, los arriendos, las regalías y los impuestos, entre ellos los impuestos de sociedades y el IVA, se engloban en ocasiones en un único pago al gobierno general. En tales casos, los ingresos deberían clasificarse dentro de la categoría a la que pertenezcan la mayoría de los ingresos.
Otra renta de la propiedad: Este concepto incluye ingresos obtenidos por una unidad del gobierno que pone fondos a disposición de cuasisociedades. Desde el punto de vista conceptual, esta fuente de ingresos equivale a la de los dividendos obtenidos de una sociedad, pero, por definición, las cuasisociedades no pueden repartir beneficios en forma de dividendos. Esta categoría de «otras rentas de la propiedad» también incluye las utilidades retenidas o reinvertidas, es decir, el porcentaje de ingresos distribuibles no pagados en forma de dividendos sino retenidos por la sociedad o cuasisociedad en inversión extranjera; rentas de la propiedad procedentes de desembolsos de rentas de inversiones y rentas de la propiedad no identificadas.
Los ingresos de la categoría «ventas de bienes y servicios» se registran generalmente en términos brutos, sin deducir los costos. Puesto que estos costos pueden representar una proporción significativa de los ingresos, no se pueden considerar en su totalidad como fondos a disposición de las administraciones para financiar sus actividades generales. Esto contrasta con los ingresos tributarios, en los que los costos de la recaudación suelen ser un pequeño porcentaje de los mismos. Esta diferencia implica que puede no ser significativo sumar los ingresos tributarios y no tributarios al calcular los fondos generalmente disponibles.
Los ingresos por las ventas de activos no financieros, tales como la venta de edificios o terrenos, no se clasifican como ingresos porque su enajenación no incrementa el patrimonio neto. La venta de bienes y servicios consiste en la venta de bienes y servicios públicos por parte de establecimientos de mercado y no de mercado, derechos administrativos por la prestación de servicios del gobierno y el arrendamiento de edificios y equipos de la administración.
El Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas de 2014 indica que «las multas y sanciones pecuniarias son transferencias corrientes obligatorias impuestas a las unidades por los tribunales de justicia u órganos cuasijudiciales por violar leyes o normas administrativas. Los acuerdos extrajudiciales también están incluidos (...). Los depósitos en caución transferidos son montos que fueron depositados en una unidad del gobierno general, a la espera de la conclusión de un proceso legal o administrativo pendiente, y que serán transferidos a la unidad como parte de la resolución de dicho proceso pendiente». Las multas de tráfico, por ejemplo, se incluyen en esta categoría. Las multas y sanciones pecuniarias aplicadas por impuestos en mora o las sanciones pecuniarias por evasión de impuestos deben registrarse en esta categoría y no como impuestos. Sin embargo, si no es posible separar los pagos de impuestos y multas, debería registrarse el monto íntegro junto con el impuesto con el cual se relaciona.
Esta categoría consta de los ingresos no tributarios no identificados y aquellos que no encajan en ninguna de las demás categorías enumeradas anteriormente. Incluye ingresos tales como regalos y transferencias de personas, instituciones privadas sin ánimo de lucro, fundaciones no gubernamentales, sociedades o fuentes diferentes de las administraciones y las organizaciones internacionales. Los pagos no recurrentes principales que se reciben en compensación por daños y perjuicios generales o lesiones graves no cubiertos por pólizas de seguro también se incluyen, entre otros pagos de compensaciones por daños y perjuicios ocasionados por explosiones generalizadas; vertidos de petróleo o pagos recibidos por daños y perjuicios a la propiedad que no sean pagos procedentes de la liquidación de un seguro.
Esta categoría incluye también las contribuciones reales e imputadas a programas de seguro social implantados por las administraciones en calidad de empleadores en nombre de sus empleados, que no generan una obligación futura definida, así como la suma de las contribuciones voluntarias totales.
← 1. Existe un solapamiento entre este capítulo y el Capítulo 3. Aunque los datos sobre ingresos mostrados en este capítulo coinciden en general con los presentados en el Capítulo 3, las cifras pueden ser inferiores en este capítulo. Las discrepancias pueden deberse a varias razones, relacionadas con la disponibilidad y la granularidad de los datos analizados en cada capítulo: diferencias en el nivel de gobierno cubierto (por ejemplo, Argentina), fuentes de datos (por ejemplo, Ecuador) o clasificación (por ejemplo, Guyana).
← 2. Los datos de Belice, Bolivia, Cuba y Ecuador se refieren a los ingresos no tributarios de la administración general, ya que no se dispone de un desglose por niveles de gobierno. Se excluyen de este análisis los cuatro miembros de la OCDE (Chile, Colombia, Costa Rica y México) debido a los diferentes enfoques de recopilación de datos.
← 3. Se analizan datos al nivel del gobierno central para lograr una cobertura nacional más amplia, puesto que es difícil obtener datos sobre ingresos a nivel subnacional en relación con algunos países. De acuerdo con la práctica internacional, el capítulo incluye transferencias de otras unidades de la administración general en los ingresos no tributarios de los gobiernos centrales dentro de la categoría de ingresos diversos y no identificados. Los ingresos no tributarios al nivel de la administración general no incluyen ese tipo de transferencias.
← 4. La presión tributaria equivalente es un indicador complementario de la recaudación tributaria como proporción del PIB que incluye dos fuentes de ingresos adicionales: las contribuciones a los sistemas de seguridad social privados (prensiones y salud) y los ingresos no tributarios procedentes de la explotación de recursos naturales (OECD et al., 2024[1]).
← 5. Representa un promedio simple de 22 países de ALC excluyendo a los cuatro países miembros de la OCDE de la región de ALC (Chile, Colombia, Costa Rica y México).
← 6. Los datos de El Salvador no distinguen entre ingresos procedentes de multas y sanciones pecuniarias y otros ingresos no tributarios.
← 7. Pese a que no se dispone del desglose de los ingresos diversos y no identificados de Cuba, estos ingresos podrían ser las ventas de bienes y servicios por parte de las empresas de propiedad estatal. Las empresas de propiedad estatal constituyen un elevado porcentaje de sectores clave, tales como el azucarero, el tabaquero, el farmacéutico, el energético, el turístico y el de telecomunicaciones, y contribuyen de manera importante a las ventas y exportaciones de Cuba.
← 8. El promedio de ingresos tributarios de ALC representa el promedio no ponderado de 22 países de ALC incluidos en este capítulo sin contar con Cuba (hasta 2020), debido a los problemas con los datos: una reforma monetaria introducida en 2021 provocó un cambio sustancial de la recaudación tributaria como proporción del PIB entre 2020 y 2021 (OECD et al., 2023[5]).
← 9. Veintidós economías de Asia y el Pacífico comunicaron datos de ingresos no tributarios para la edición de 2024 de las Estadísticas tributarias de Asia y el Pacífico. Sin embargo, se excluye Tokelau del cálculo del promedio regional porque su recaudación como proporción del PIB superó el 100% debido a un método de cálculo del PIB diferente.