La fijación de precios al carbono constituye un instrumento eficiente en términos de costos para reducir las emisiones, al incentivar a los hogares y las empresas a reducir el consumo de energía intensiva en carbono y a utilizar combustibles más limpios, al tiempo que contribuye a movilizar ingresos públicos. Sin embargo, en los 72 países analizados en la última edición del informe Effective Carbon Rates de la OCDE, el 58 % de las emisiones de gases de efecto invernadero siguen sin estar cubiertas por mecanismos de fijación de precios, y solo el 7 % está sujeto a un precio del carbono equivalente al coste que las emisiones de CO₂ representan para la sociedad (60 EUR por tonelada de CO₂). No obstante, la fijación de precios al carbono sigue cobrando impulso, como demuestra el aumento de la proporción de emisiones cubierta por sistemas de comercio de derechos de emisión (ETS), que se ha duplicado en los últimos años, pasando del 13 % al 27 %.
Fiscalidad y medio ambiente
Gravar las fuentes de contaminación ambiental y emisiones de gases de efecto invernadero es una forma eficiente y eficaz de combatir el cambio climático, la pérdida de biodiversidad y la contaminación. Los impuestos ambientales también pueden contribuir a movilizar ingresos y favorecer la redistribución. Los datos y análisis de la OCDE contribuyen a garantizar que los impuestos ambientales incentiven opciones más respetuosas con el medio ambiente y respalden objetivos más amplios de política tributaria orientados a un crecimiento económico equitativo y sostenible.
Mensajes clave
Aplicar tasas efectivas más elevadas, una vez descontadas las subvenciones, a las formas de consumo energético más contaminantes puede orientar la demanda hacia fuentes de energía más limpias. En general, las tasas efectivas sobre el carbono no suelen reflejar adecuadamente los costos del cambio climático. Los incentivos para reducir el uso de combustibles fósiles dependen, en gran medida, del tratamiento fiscal que reciben estos combustibles en comparación con otras fuentes de energía que no emiten gases de efecto invernadero. Los datos detallados de la base de datos sobre tasas efectivas netas de la energía (Net Effective Energy Rates) relativos a los impuestos sobre la energía —incluidos los impuestos especiales sobre los combustibles, los impuestos sobre el carbono y los impuestos sobre la electricidad— y a las subvenciones a la energía muestran que algunos combustibles, entre ellos el carbón, soportan una carga tributaria especialmente baja.
En consonancia con los principios del marco multilateral de acción climática establecidos en el Acuerdo de París, los países aplican o tienen previsto aplicar un conjunto muy variado de políticas de reducción de emisiones, tanto basadas en mecanismos de mercado como de otro tipo, adaptadas a las diferentes circunstancias nacionales. Para alcanzar el objetivo mundial compartido de lograr cero emisiones netas, el principal desafío consiste en optimizar el impacto global combinado de todos estos esfuerzos individuales de reducción de emisiones. A ello contribuye el IFCMA mediante el intercambio de datos e información, el aprendizaje mutuo y un diálogo multilateral inclusivo.
Contexto
La distribución de las tasas efectivas sobre el carbono muestra que predominan las tasas bajas y que solo una pequeña proporción de las emisiones está sujeta a tasas elevadas
En 2021, el 42 % de los más de 40 000 millones de toneladas de emisiones de gases de efecto invernadero generadas en 72 países estaba cubierto por mecanismos de fijación de precios del carbono. Solo el 16 % de las emisiones superaba el umbral de 30 EUR por tonelada, el 7 % estaba sujeto a un precio de 60 EUR o superior y menos del 4 % a un precio de 120 EUR o más. Las tasas efectivas sobre el carbono (TEC) también varían considerablemente entre sectores. El sector del transporte por carretera registró los precios implícitos del carbono más elevados, principalmente como consecuencia de los impuestos sobre los combustibles. Aunque el sector industrial genera más de una cuarta parte del total de las emisiones, el 72 % de sus emisiones sigue sin estar cubierto por mecanismos de fijación de precios, y solo el 7,5 % está sujeto a tasas superiores a 30 EUR por tonelada de CO₂. En el sector eléctrico, el 73 % de las emisiones está cubierto por mecanismos de fijación de precios del carbono, aunque la mayoría de las tasas se sitúa entre 5 y 30 EUR por tonelada. En cambio, el 64 % de las emisiones del sector de la edificación sigue sin estar sujeto a un precio del carbono, y solo el 17 % supera el umbral de 30 EUR por tonelada. Otros gases de efecto invernadero, como el metano y el óxido nitroso, presentan las tasas efectivas sobre el carbono más bajas: el 96 % de sus emisiones no está sujeto a un precio del carbono, lo que pone de manifiesto la heterogeneidad de los mecanismos de fijación de precios al carbono entre los distintos gases.
Distribución de las tasas efectivas sobre el carbono en 2021 — OCDE (2023), <i>Effective Carbon Rates 2023: Pricing Greenhouse Gas Emissions through Taxes and Emissions Trading</i>, OECD Series on Carbon Pricing and Energy Taxation, OECD Publishing, París.
Las jurisdicciones están reformando sus políticas tributarias para adecuarlas a los objetivos medioambientales
Los desafíos medioambientales, como el cambio climático, la contaminación atmosférica, la gestión de residuos y la gestión de los recursos hídricos, figuran entre las principales preocupaciones de los gobiernos. Los gases de efecto invernadero contribuyen al cambio climático, mientras que la contaminación atmosférica tiene efectos significativos sobre la salud de las personas y el medio ambiente. La contaminación del agua incrementa los costos de tratamiento y reduce su calidad agravando los problemas de escasez hídrica. La eliminación de residuos en vertederos y la extracción de materias primas dañan los ecosistemas y generan emisiones.
La labor del Centro de Política y Administración Tributaria (CTPA) específica para cada país y jurisdicción evalúa en qué medida los sistemas tributarios se ajustan a los principios de la fiscalidad ambiental, haciendo hincapié en la gestión de los costos externos y su alineación con los objetivos ambientales. Las recomendaciones se centran en reformas estratégicas relacionadas con las emisiones, el uso del agua, los residuos y la economía circular, con el fin de armonizar la fiscalidad con los objetivos de sostenibilidad ambiental.
Impuestos y subvenciones sobre el uso de la energía. Tasas efectivas medias sobre la energía, por categoría de producto, 71 países, 2021 — OCDE (2022), <i>Pricing Greenhouse Gas Emissions: Turning Climate Targets into Climate Action</i>, OECD Series on Carbon Pricing and Energy Taxation, OECD Publishing, París.
La fiscalidad ambiental debe integrarse en estrategias más amplias de reforma de la política tributaria
En la mayoría de los países incluidos en la base de datos sobre tasas efectivas netas de la energía (Net Effective Energy Rates), los impuestos sobre la energía superan a las subvenciones, lo que se traduce en una contribución neta positiva a las finanzas públicas y a la movilización de recursos internos. Los ingresos netos procedentes de los impuestos sobre la energía representan, en términos medianos, el 1 % del PIB. En los países de la OCDE, esta proporción es mayor y supera el 3 % del PIB en algunos casos. Sin embargo, en algunos países productores de petróleo, las subvenciones pueden superar a los impuestos, lo que supone una carga para las finanzas públicas.
A medida que se acelere la transición hacia una economía baja en emisiones de carbono, es probable que cambien tanto el volumen como la composición de los ingresos procedentes de los impuestos sobre la energía. Por eso, algunas de las bases imponibles actuales podrían erosionarse con el tiempo. El sector del transporte por carretera reviste especial importancia, ya que constituye una fuente significativa de ingresos procedentes de los impuestos especiales sobre los combustibles en muchos países. No obstante, la electrificación del parque automovilístico está mermando gradualmente la base imponible sobre la que se sustentan dichos ingresos.
Impuestos y subvenciones sobre el uso de la energía: estimaciones de los ingresos netos procedentes de los impuestos sobre la energía, 2021 — OCDE (2022), <i>Pricing Greenhouse Gas Emissions: Turning Climate Targets into Climate Action</i>, OECD Series on Carbon Pricing and Energy Taxation, OECD Publishing, París.
