A escala mundial, una parte sustancial del gasto público se financia mediante impuestos, principalmente a través de los que gravan la renta y el consumo de bienes y servicios. Para reducir al mínimo las cargas que el cumplimiento de las obligaciones tributarias supone para los contribuyentes y garantizar que todas las personas contribuyan de manera equitativa, es fundamental que las administraciones tributarias operen con la máxima eficiencia y eficacia, teniendo en cuenta los derechos de los contribuyentes y la diversidad de situaciones y necesidades de los distintos perfiles de contribuyentes.
Administración tributaria
La función de las administraciones tributarias es recaudar los recursos que financian el gasto público. Estos ingresos financian ámbitos tan diversos como la educación, la protección social, las pensiones, la sanidad, las infraestructuras de transporte y la defensa. Para mantener la confianza de la ciudadanía, los sistemas tributarios deben percibirse como justos, eficientes y eficaces, y la cooperación internacional entre administraciones puede desempeñar un papel importante para lograrlo.
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Mensajes clave
A medida que los contribuyentes utilizan tecnologías digitales en un número cada vez mayor de ámbitos de su vida cotidiana, también evolucionan sus expectativas respecto a las administraciones tributarias. Con el ánimo de responder a estas nuevas expectativas, las administraciones tributarias están incorporando herramientas digitales para mejorar su eficiencia y facilitar a los contribuyentes la comprensión, el cálculo y el pago de sus obligaciones tributarias. Por ejemplo, muchas administraciones utilizan internet, el correo electrónico y las aplicaciones móviles para proporcionar información a los contribuyentes y facilitar la presentación electrónica de declaraciones y el pago de impuestos. Al mismo tiempo, es importante que las administraciones tributarias sigan prestando servicios accesibles para las personas que tienen más dificultades a la hora de utilizar herramientas digitales.
Cada vez más contribuyentes, tanto personas físicas como empresas de todos los tamaños, viven, trabajan y desarrollan actividades económicas en distintas jurisdicciones. Como consecuencia, comprender y cumplir sus obligaciones tributarias puede resultar complejo. Ello puede generar cargas significativas y aumentar el riesgo de una tributación excesiva o insuficiente. Para hacer frente a estos desafíos globales, las administraciones tributarias deben colaborar y encontrar formas de ayudar a los contribuyentes en estas situaciones, ayudándoles a cumplir correctamente sus obligaciones tributarias. La cooperación entre administraciones tributarias también es fundamental para combatir el fraude y la evasión fiscal.
Contexto
La importancia, el alcance y el impacto de la fiscalidad
La administración tributaria es una función compleja y de gran alcance que afecta al conjunto de la economía. Los principales impuestos que recaudan las administraciones tributarias para financiar el gasto público son los que gravan:
- las rentas de las personas físicas, como los salarios;
- las rentas de las sociedades, como los beneficios empresariales;
- la adquisición de bienes y servicios por parte de personas y empresas, como en el caso del impuesto sobre el valor añadido (IVA) o los impuestos sobre las ventas.
En la mayoría de los países también existen otros tipos de impuestos, como los que gravan la propiedad, el patrimonio y las sucesiones, así como los impuestos especiales que se aplican a determinados productos, como el alcohol, los combustibles y el tabaco. En algunos países, las administraciones tributarias también recaudan las cotizaciones a la seguridad social, que constituyen, junto con los impuestos, las principales fuentes de financiación del gasto público a escala mundial. Dada la amplia incidencia de la fiscalidad en el conjunto de la economía, es importante que el cumplimiento de las obligaciones tributarias suponga la menor carga administrativa posible para los contribuyentes.
La creciente importancia de las herramientas digitales
Las administraciones tributarias recurren cada vez más a herramientas digitales para prestar servicios a los contribuyentes y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Estas herramientas permiten a los contribuyentes comunicarse más fácilmente con la administración tributaria, así como intercambiar información y realizar trámites y pagos por vía electrónica, incluidas la presentación de declaraciones y la gestión de devoluciones de impuestos. Además, para reducir las cargas que soportan los contribuyentes, un número cada vez mayor de administraciones tributarias utiliza información sobre ingresos y gastos procedente de terceros (empleadores, entidades financieras y otras fuentes) para precumplimentar las declaraciones tributarias. Asimismo, las administraciones tributarias recurren cada vez más a datos electrónicos y herramientas analíticas para detectar casos de pago insuficiente de impuestos, incluidos los relacionados con la evasión fiscal y el fraude.
La creciente cooperación entre administraciones tributarias
A medida que las personas y las empresas realizan cada vez más operaciones internacionales de compra y venta de bienes y servicios, la cooperación entre administraciones tributarias es más importante que nunca para reducir las cargas que soportan los contribuyentes y garantizar que todos paguen los impuestos que les corresponden. Actualmente, esta cooperación abarca numerosos ámbitos de la administración tributaria, como el intercambio de información, los procedimientos conjuntos para evitar que se paguen impuestos en cuantía inferior o superior a la que corresponde, la asistencia en la recaudación de deudas tributarias y el intercambio de conocimientos sobre diversas materias, con el fin de reforzar la eficacia, la eficiencia y la capacidad de respuesta de las administraciones tributarias ante situaciones de crisis.
