Según un nuevo informe de la OCDE, en 2025 se incrementaron los tipos impositivos efectivos sobre los ingresos salariales en los países de la Organización, en particular en el caso de los hogares con hijos.
El informe Impuestos sobre los salarios 2026 ofrece una comparación entre la cuña fiscal de los diferentes países. La cuña fiscal muestra los impuestos totales sobre los salarios que pagan empleados y empleadores, menos las prestaciones monetarias que reciben las familias trabajadoras, como porcentaje de los costos laborales. El incremento de la cuña fiscal tiende a lastrar los incentivos al trabajo y la contratación, al reducir el salario neto y aumentar los costos laborales para los empleadores.
En promedio, en los diferentes países de la OCDE, la cuña fiscal de los ocho tipos de hogares que se examinan en el informe se incrementó en 2025, hasta alcanzar su nivel máximo desde 2018.
La cuña fiscal en el caso de un trabajador soltero que percibe el salario medio aumentó en 24 de los 38 países de la OCDE, se redujo en 11 y se mantuvo sin cambios en 3. En la OCDE, la cuña fiscal de este tipo de hogar osciló entre un 0 % en Colombia y un 52,5 % en Bélgica en 2025 (Gráfico 1) y su promedio se situó en el 35,1 % de los costos laborales, lo que supuso un incremento de 0,15 puntos porcentuales (p.p.) con respecto al año anterior.
Por su parte, en 2025, la cuña fiscal de un hogar con un único perceptor de ingresos y dos hijos con un salario medio se incrementó en 0,46 p.p. en promedio en la OCDE, hasta alcanzar el 26,2 %, al aumentar en 22 países. El mayor incremento registrado en relación con este tipo de hogar supone que la ventaja fiscal de las familias trabajadoras de la OCDE se redujo en 0,31 p.p. en 2025, segundo año consecutivo en el que ha descendido
El informe Impuestos sobre el trabajo 2026 revela además que los salarios se incrementaron en términos reales en 35 de los 38 países de la OCDE en 2025. Pese a las subidas de los tipos impositivos observadas en muchos países, la renta después de impuestos de un trabajador soltero que percibe el salario medio aumentó en 28 países.
El informe de este año incluye una sección especial sobre la progresividad de los impuestos al trabajo establecida por ley en los países de la OCDE, que muestra el nivel de variación de los tipos impositivos efectivos en los diferentes niveles de renta de los distintos tipos de hogares. En la OCDE, los regímenes tributarios que se aplican a los ingresos salariales suelen ser más progresivos en el caso de los hogares con menores niveles de ingresos y con hijos, debido a la repercusión que tienen medidas de desgravación tributaria y también las transferencias monetarias.
Desde el año 2000, los regímenes tributarios de los países de la OCDE han adquirido un carácter más progresivo en el caso de los hogares con ingresos inferiores al salario medio; la progresividad de la cuña fiscal en el caso de ingresos superiores al salario medio, por su parte, no ha variado significativamente. Durante este período, los países de la OCDE han seguido una tendencia a reducir los impuestos aplicados a los trabajadores con bajos ingresos en mayor medida que en el caso de aquellos que perciben el salario medio o tienen ingresos superiores.
Se puede consultar más información, así como las notas sobre países individuales en: https://oe.cd/taxingwages.
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