Malgré une hétérogénéité significative entre les pays, l’Afrique a connu une situation macroéconomique difficile en 2023, caractérisée par un ralentissement de la croissance économique, une inflation élevée, une baisse des prix mondiaux du pétrole, du gaz et des minéraux, et un renchérissement des coûts du service de la dette. Dans ce contexte, les recettes fiscales en pourcentage du PIB ont augmenté dans 24 pays, ont diminué dans 14 pays et sont restées inchangées dans un pays entre 2022 et 2023. Toutefois, le ratio moyen impôts/PIB (recettes fiscales totales, cotisations de sécurité sociale comprises, en pourcentage du PIB) des 38 pays couverts par cette publication est resté inférieur aux niveaux moyens de l’Asie et du Pacifique (19.6 %), de l’Amérique latine et des Caraïbes (ALC, 21.3 %) et des pays de l’OCDE (33.9 %).
Le Tchad, le Gabon et la Guinée équatoriale ont enregistré les plus fortes hausses de leur ratio impôts/PIB en 2023, de respectivement 3.4, 4.9 et 4.5 points, sous l’effet d’une augmentation des recettes de l’IS due à la progression des bénéfices tirés du secteur extractif. Au Gabon comme en Guinée équatoriale, les recettes fiscales nominales ont augmenté tandis que le PIB nominal a reculé au cours de la période. À l’inverse, les baisses les plus marquées du ratio impôts/PIB ont été observées en République démocratique du Congo sous l’effet de la chute des recettes de l’IS, qui avaient culminé à 5.6 % du PIB en 2022.
L’augmentation des recettes de l’IS a été à l’origine de l’accroissement moyen des recettes fiscales, qui ont progressé pour la deuxième année consécutive dans les 38 pays étudiés dans cette publication. En 2023 les recettes de l’IS ont enregistré une hausse moyenne de 0.3 point. Les recettes provenant des impôts sur les biens et services ont connu une augmentation de 0.1 % du PIB en moyenne au cours de la période, portée par une hausse du même ordre de grandeur des recettes tirées des taxes sur la valeur ajoutée (TVA).
L’amélioration des ratios impôts/PIB dans de nombreux pays africains au cours des dix dernières années s’explique par les efforts déployés pour renforcer les systèmes budgétaires. Entre 2013 et 2023, le ratio moyen impôts/PIB de l’Afrique a progressé de 1.4 point, tandis que les moyennes de la région ALC et des pays de l’OCDE ont augmenté de respectivement 0.8 point et 1.3 point. Les ratios ont augmenté dans 29 des 38 pays d’Afrique étudiés entre 2013 et 2023 et ont diminué dans 9 pays.
Les recettes de toutes les principales catégories d’impôt ont progressé à peu près au même rythme entre 2013 et 2023, en pourcentage du PIB. Les recettes de l’impôt sur le revenu et les bénéfices et celles provenant des impôts sur les biens et services ont augmenté de 0.6 point. En 2023, les impôts sur les biens et services sont restés la principale source de recettes fiscales en Afrique, puisqu’ils ont généré 51.2 % du total des recettes fiscales en moyenne, la TVA à elle seule contribuant à 26.6 % du total. Dans le même temps, les impôts sur le revenu et les bénéfices ont représenté en moyenne 40 % du total des recettes fiscales en 2023, dont 16.5 % provenant de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et 21.4 % de l’IS.
