労働者の平均税負担が再度上昇に転じ、税引後の実質賃金を圧迫

 

2011/5/11

OECDの新しい報告書によると、給与所得に対する税・社会保障負担の平均は、ここ数年の低下傾向から2010年は大部分の国で上昇に転じました。ただし、ほとんどの場合、上昇幅はわずかでした。

OECDの年報「Taxing Wages」によると、OECD34カ国中22カ国で税負担が増えています。オランダ、スペイン、アイスランドの上昇率が高く、デンマーク、ギリシャ、ドイツ、ハンガリーは逆に下落幅が最大でした。

賃金への課税(雇用者および被雇用者の社会保障費を含む)は、企業の雇用判断および個人の労働インセンティブにかかわる重要な要因です。財政を再建し、経済成長を促すための取り組みの一環として、各国政府は、直接税から間接税へのシフト(不動産に対する経常税の増加など)のほか、個人所得税率や社会保障費を上げるのではなく、租税支出をなくして付加価値税や個人所得税の基盤を拡大することを考えなければなりません。

Taxing Wagesでは、OECD各国の給与所得課税の状況、ならびに世帯構成や所得水準による税負担の違いを詳しく分析し、雇用者にとっての総雇用コストと被雇用者の手取り賃金(児童手当など一般的な世帯手当を含む)との差を算出しています。この「税のくさび」は、被雇用者および雇用者が支払った税金の総額(現金給付控除後)を雇用者の総人件費で割って求めます。

Taxing Wages 2010年版の主なポイントは以下の通りです。

  • 夫か妻のどちらか一方が働き、子どもが2人いる平均的所得の世帯の場合、課税率が最も高い国はフランス、ベルギー、イタリアで、税のくさびはフランスが42.1%、ベルギーが39.6%、イタリアが37.2%であった。
  • 一方、同じ条件で税のくさびが最も低かったのはニュージーランド(-1.1%)で、以下、チリ(6.2%)、スイス(8.3%)、ルクセンブルク(11.2%)と続く。OECD平均は24.8%。
  • 子どもがいない平均的所得の独身労働者に対する税のくさびが高いのはベルギー(55.4%)、フランス(49.3%)、ドイツ(49.1%)であるが、ドイツでは2010年に税のくさびが2ポイント近く低下した。
  • 一方、同じ条件でのチリ、メキシコの税のくさびはそれぞれ7%、15.5%にすぎず、ニュージーランドは16.9%、韓国は19.8%であった。OECD平均は34.9%。
  • ハンガリーでは、雇用者の社会保障費の引き下げ、また特に所得税の引き下げにより、平均的所得の独身者の税のくさびが6.7ポイント低下した。ドイツでは所得税の引き下げにより同じく1.8ポイント低下した。デンマークでは所得税の引き下げと、環境税の引き上げを補填する「グリーンチェック」の導入により1.2ポイント低下した。
  • オランダでは、被雇用者の社会保障費の引き上げにより、税のくさびが1.2ポイント増加した。スペインでは所得税アップにより、平均的所得の独身労働者の税のくさびが1.4ポイント増加し、アイスランドでは雇用者の社会保障費および所得税の引き上げにより、税のくさびが3.3ポイント増加した。
  • アイルランドは所得税と医療費を引き上げる一方、児童手当を引き下げた。税のくさびに対するこれらの影響は、平均賃金の減少によって一部相殺された(後者の影響は平均で-0.4ポイント)。課税の累進性のため、所得が下がれば税の占める割合も小さくなる。ギリシャでも同様で、平均賃金が大きく減少したため、高所得層の限界所得税率が上がったにもかかわらず、全世帯で税のくさびが低下した。


オーストラリア、チリ、アイスランド、イスラエル、イタリア、メキシコ、オランダ、ノルウェー、ポーランド、スロバキア、スイスは、税とは見なされない強制的納付(政府ではなく民間の年金基金や保険会社に納められるもの)を通じて雇用コストの負担を大幅に高めました。これは雇用者が負担することが多いのですが、チリ、アイスランド、イスラエル、オランダ、ポーランド、スイスでは、被雇用者が多くを負担します。この「税以外の強制的納付」に関する詳細はOECD税データベースをご覧ください。

本年のTaxing Wagesでは、2000年と2009年の税負担の変化を新たに分析しています。全OECD平均では、特に個人所得減税の影響により、すべての所得層で税負担が減りました。なかには雇用者の社会保障負担も引き下げた国があります。平均すると、この間に実施された減税は、子どもがいる世帯に最も恩恵をもたらし、高所得者よりも低所得者に恩恵をもたらしています。

こうした傾向が最も顕著だったのはオーストラリア、アイルランド、ニュージーランド、スウェーデンでした。最大の例外国はギリシャ、アイスランド、日本、韓国、メキシコです。この10年間に減税の余地があった政府は概して、勤労者世帯、特に低所得世帯および/または子を持つ世帯が恩恵を受けるよう配慮してきたことがわかります。景気後退にもかかわらず、2010年にこの傾向が反転する気配はありません。

 

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