法人税収入が回復しないため、社会保険料と消費税は個人所得税に取って代わられる

 

OECD - パリ、2017年11月23日

OECDの新報告書、『歳入統計2017 (Revenue Statistics 2017)』によると、社会保険料と消費税からの歳入が減少し、法人税収入が空前の低水準に留まっているため、個人所得税の役割が租税構成の中で高まっています。

本報告書によると、OECD諸国平均で社会保険料と財・サービス税の税収総額に占める割合が減少しているため、個人所得税収入への依存が高まっています。税収総額に占める個人所得税の平均割合は、2014年は24.1%でしたが2015年は24.4%に上昇した一方、社会保険料と財・サービス税(付加価値税を含む)それぞれの割合は若干下落しています。法人税は金融危機の間に大幅に減少しましたが、それ以降回復しておらず、歳入の約8.9%程度に留まっています。

集計ベースで、平均税収の対GDP比は2016年は再び上昇して34.3%になりました(2015年は34%)。税収の対GDP比は、2016年の速報値があるOECD加盟33カ国中20カ国で上昇しましたが、残る13カ国では下落しました。

 

2016年に税収の対GDP比が最も高かったのは、デンマーク(45.9%)、フランス(45.2%)、ベルギー(44.8%)で、最も低かったのはメキシコ(16.2%)、チリ(20.5%)、アイルランド(23.1%)でした。税収の対GDP比が金融危機以前の水準より高くなった国は18カ国あり、5カ国を除く全ての国々で、2009年よりも上昇しました(5カ国はカナダ、エストニア、アイルランド、ルクセンブルク、ノルウェー)。

 

本報告書ではさらに、OECD諸国の平均的な租税構造に見られる3つの新たなトレンドを取り上げています。税収総額に占める個人所得税の割合は、2007年の23.7%から2010年には23.2%に下落した後徐々に上昇して、2015年には24.4%になりました。

対照的に、社会保険料と財・サービス税の比率は2009年に26.6%、2010年に33.0%まで上昇しましたが、その後徐々に下落して、2015年にはそれぞれ25.8%、32.4%になりました。法人税の比率は金融危機の最中に落ち込み、2007年は11.2%でしたが2010年には8.8%になり、それ以降相対的に横ばいで2015年は8.9%でした。 

2016年に税収の対GDP比が最も大幅に上昇したのは、ギリシャ(2.2ポイント)とオランダ(1.5ポイント)でした。最も大幅に下落したのは、オーストリアとニュージーランド(いずれも1ポイント)でした。平均すると、OECD諸国の税収の現在の対GDP比は、1965年以降最も高かった2000年と2007年をさらに上回って、過去最高になっています。そしてOECD加盟18カ国の2016年の税収の対GDP比は、金融危機前の2007年をさらに上回っています。

本報告書には「歳入の補完指標(complementary indicators of tax revenues)」と題する特集を収録しており、国民総所得に占める歳入割合、1人当たりの割合、総歳入・支出との比較などを考察しています。それによると、平均するとOECD諸国の2015年の税収は、歳入総額の82%を占めていました。OECD税収の対GDP比のOECD平均は、金融危機前の水準を超えていますが、歳入総額に占める税収の割合は依然として金融危機前より低い状態が続いています。

2015年には、地方政府の税収の割合は、連邦制の国でも単一国家でも、2015年と同程度の水準で推移しています。連邦制の国々では、平均で歳入の24.6%が州・地方政府に帰属するもので、そのうち約3分の1が地方政府、残りが州政府に帰属しています。単一国家では、平均で歳入の11.8%が地方政府に帰属しています。政府が保有する社会保障基金は、連邦制の国では21.1%、単一国家では24.4%を占めています。

Revenue Statistics 2017について、詳しくは下記のサイトをご覧ください:
http://www.oecd.org/tax/tax-policy/revenue-statistics-2522770x.htm

ジャーナリストのお問い合わせは下記までお願いします。

David Bradbury (+33 1 4524 1597) head of the tax policy and statistics division in the OECD Centre for Tax Policy and Administration,

Lawrence Speer (+33 1 4524 7970) Media officer

 OECD Media Office (+33 1 4524 9700).

 

 

 

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