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La France se situe parmi les pays de l’OCDE qui appliquent les prélèvements fiscaux et sociaux sur les revenus du travail les plus lourds. Un célibataire disposant d’un salaire moyen conserve à peine plus de la moitié de ce qu’il coûte à son employeur; un célibataire bénéficiant d’un salaire élevé en garde moins de 47%. Le coin fiscal (impôt sur le revenu et cotisations salariales et patronales de sécurité sociale moins les transferts sociaux) est, en France, supérieur de 12% à celui de la moyenne des pays de l’OCDE. En France, la famille monoparentale avec 2 enfants et gagnant 67% du salaire moyen supporte le coin fiscal le plus élevé de l’OCDE, en dépassant de 20% la moyenne de l’OCDE.
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Le coin fiscal (impôt sur le revenu, cotisations salariales et patronales de sécurité sociale, diminuées des transferts sociaux) en % des coûts de main-d'œuvre
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Les célibataires et les familles monoparentales de 2 enfants disposant de faibles revenus ont le plus bénéficié des baisses d’impôts mises en place au cours des 10 dernières années. A l’opposé, le coin fiscal a augmenté pour les célibataires disposant de hauts revenusainsi que pour les couples mariés avec 2 enfants disposant d’un revenu unique égal au salaire moyen.
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En 2009, la charge fiscale totale est restée stable pour l’ensemble des catégories de ménages étudiées dans le rapport Les impôts sur les salaires. Une personne seule disposant du salaire moyen a vu son coin fiscal s’alléger de 0.1% pour se situer à 49.2% des coûts de main-d’œuvre. Les couples mariés ayant 2 enfants à charge et disposant d’un revenu unique égal au salaire moyen ont enregistré une baisse de 0.3% de leur coin fiscal pour atteindre 41.7% des coûts de main-d’œuvre. Le foyer fiscal qui a bénéficié de la plus forte réduction est celui comptant 2 enfants à charge et disposant de deux salaires, l’un égal au salaire moyen et l’autre représentant le tiers du salaire moyen. Pour lui, le coin fiscal a reculé de 0.9% pour représenter dorénavant 38.6% des coûts de main-d’œuvre.
Dans le rapport Les impôts sur les salaires, le coin fiscal est calculé à partir de la moyenne arithmétique des salaires des personnes employées à plein temps dans le secteur privé (y compris les cadres dirigeants). Il en ressort pour 2009 que le salaire brut annuel moyen s’est élevé en France à 33 065 EUR.
Pour plus d’informations
Une description détaillée du système fiscal français ainsi que la présentation du calcul du coin fiscal sont disponibles dans le rapport Les impôts sur les salaires.
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