Das Handbuch liefert praktische Hinweise, die den zuständigen Bediensteten der Steuerverwaltung dabei helfen sollen, auffällige Zahlungen zu identifizieren, bei denen es sich wahrscheinlich um Bestechungsgelder an ausländische Amtsträger handelt, damit die Versagung der steuerlichen Abzugsfähigkeit durchgesetzt werden kann, sowie Schmiergeldzahlungen aufgedeckt und den für die Strafverfolgung zuständigen Stellen des jeweiligen Landes gemeldet werden können.
Vorwort | |||||||
Einleitung | |||||||
Worum handelt es sich bei Bestechung und Korruption? | |||||||
Die Rolle der Steuerverwaltung bei der Bekämpfung von Bestechung und Korruption | |||||||
Die Rolle des Innen- und Außendienstes der Steuerverwaltung | |||||||
Indizien für mögliche Fälle von Bestechung oder Korruption | |||||||
Indizien in Bezug auf das externe und interne Risikoumfeld des Steuerpflichtigen | |||||||
Indizien in Bezug auf die vom Steuerpflichtigen durchgeführten Transaktionen | |||||||
Indizien in Bezug auf Zahlungen und Geldflüsse | |||||||
Indizien in Bezug auf die Ergebnisse der vom Steuerpflichtigen durchgeführten Transaktionen | |||||||
Indizien, die speziell Empfänger von möglichen Bestechungs- oder Korruptionserträgen betreffen | |||||||
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