Centre for Tax Policy and Administration

Estándar para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras, Segunda edición

Published on March 27, 2017

Also available in: English, French

book

El Estándar Común de Reporte (ECR/CRS), que fue desarrollado en respuesta al llamamiento de los líderes del G-20 y aprobado por el Consejo de la OCDE el 15 de julio de 2014, insta a las jurisdicciones a obtener información sobre sus instituciones financieras e a intercambiar automáticamente esta información con otras jurisdicciones anualmente. Define el tipo de información financiera que se debe intercambiar, las instituciones financieras llamadas a transmitir dicha información, los distintos tipos de cuentas, los contribuyentes implicados, así como los procedimientos de diligencia común razonables que las instituciones financieras deben seguir.

Esta publicación incluye los cuatro elementos siguientes: un modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes (modelo AAC) para el intercambio automático de información ECR; el Estandar Común de Reporte; los comentarios sobre el AAC y el ECR; y La Guída del usuario del esquema del XML del ECR.

Esta edición amplía la última parte sobre la Guía del usuario del esquema del XML del ECR y contiene recomendaciones técnicas sobre el tratamiento de correcciones y cancelaciones dentro del esquema del XML del CRS y un conjunto revisado y ampliado de ejemplos de correcciones. Las otras partes permanecen invariables en comparación con la primera edición publicada en 2014 (en inglés y francés).

TABLE OF CONTENTS

Introducción
Modelo de acuerdo entre Autoridades Competentes y Estándar Común de Reporte2 chapters available
Modelo de acuerdo entre autoridades competentes
Estándar común de reporte
Comentarios al Modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes y al Estándar Común de Reporte2 chapters available
Comentarios al Modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes y al Estándar Común de Reporte
Comentarios al Estándar Común de Reporte
Anexos7 chapters available
Modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes Multilateral
Modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes No Recíproco
Guía de usuario del Estándar Común de Reporte
Ejemplo de cuestionario
Enfoque Amplio del Estándar común de reporte
Declaración sobre el Intercambio Automático de Información en Materia Tributaria
Recomendación del Consejo sobre el Estándar para el Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras en Materia Tributaria
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CONTEXTO

La Norma abarca de manera amplia el trabajo previo efectuado por la OCDE en el ámbito del intercambio automático de información. Incluye los progresos realizados en el marco de la Unión Europea así como los estándares mundiales contra el blanqueo de capitales, con la implementación intergubernamental de la Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras, conocida principalmente por sus siglas en inglés FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) como catalizador del movimiento hacia el intercambio automático de información en un contexto multilateral.

Esta segunda edición amplía la última parte sobre la Guía del usuario del esquema del XML del ECR y contiene recomendaciones técnicas sobre el tratamiento de correcciones y cancelaciones dentro del esquema del XML del CRS y un conjunto revisado y ampliado de ejemplos de correcciones. Las otras partes permanecen invariables en comparación con la primera edición publicada en 2014 (en inglés y francés).

Esta version constituye una traducción no oficial de la versión inglesa titulada Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters publicada por la OCDE en 2017.

 

Comunicado de prensa (EN INGLES)

 

MAS INFORMACION (En ingles)

Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters: Implementation Handbook
 

Ademas del ECR, la OCDE ha publicado el CRS Implementation Handbook (en inglès), que, aunque no forma parte del ECR, provee una guía prática para los funcionarios del gobierno y las instituciones financieras para implementar el ECR, e incluye una comparación entre el ECR y FATCA. 

Common Reporting Standard Status Message XML Schema- User Guide for Tax Administrations
 

La OCDE ha publicado un formato IT normalizado para proveer retroalimentación estructurada sobre la informacion ECR intercambiada - el CRS Status Message XML Schema - así como la guía de uso.

 

Résultat de recherche d'images pour "FAQs icons"   La OCDE  mantiene y actualiza también la lista de CRS-related Frequently Asked Questions.

  

Contactos

Para obtener mas información, por favor comuníquese con Pascal Saint-Amans, Director y Achim Pross, Jefe de la cooperación internacional et de la administración tributaria del Centro de Política y de Administración Tributarias.

 

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